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虚假购销合同套取银行信贷：风险剖析与防范策略

——基于实务操作的深度解析

引言

在当前经济环境下，银行信贷作为企业融资的主要渠道，其安全性与合规性备受关注。然而，部分企业为缓解资金压力或追求扩张，通过构造虚假购销合同骗取银行贷款的行为屡禁不止。此类行为不仅扰乱金融秩序，更对银行资产质量构成严重威胁。本文将从虚假购销合同的常见手法、银行风控难点出发，结合实务经验提出针对性防范策略，为金融机构及从业人员提供参考。

一、虚假购销合同套取信贷的典型模式与特征

虚假购销合同骗贷的核心逻辑在于通过虚构“交易背景”，使银行相信贷款用途真实、还款来源可靠。其操作模式呈现以下特征：

1.**交易主体的关联性与虚构性**

关联交易非关联化：企业通过设立“壳公司”或利用实际控制的关联方作为交易对手，伪造上下游关系，规避银行对关联交易的审查。例如，A公司实际控制B公司，却以“无关联第三方”名义签订购销合同，掩盖资金闭环本质。

交易对手的“空壳化”：部分企业通过中介机构注册无实际经营、无办公场所的“空壳公司”，配合出具虚假营业执照、对公账户流水，制造交易假象。

2.**合同条款的形式化与矛盾性**

条款完备但脱离实际：虚假合同往往在形式上符合规范（如包含标的、数量、价格、交付方式等要素），但内容与市场规律脱节。例如，某钢材贸易合同约定价格远超同期市场价，或交货周期短于行业常规生产周期。

履约证明文件伪造：为增强可信度，企业会伪造出库单、物流单据、验收单等，甚至通过“阴阳合同”（即向银行提交高价合同，实际执行低价合同）套取超额贷款。

3.**资金流向的闭环性与隐蔽性**

“货款”回流与挪用：贷款发放后，资金通过关联账户迅速转移，或经多层转账后回流至借款人控制的其他账户，最终用于偿还债务、投机投资甚至体外循环，而非真实采购。

利用受托支付漏洞：部分企业以“受托支付”名义要求银行将贷款直接支付给“供应商”，但通过与供应商私下协议，使资金在短期内回流，形成“虚假支付-资金闭环”的骗局。

二、银行信贷审查的难点与风险点

尽管银行建立了贷前调查、贷中审查、贷后管理的全流程风控体系，但在实践中仍面临以下挑战：

1.**信息不对称与核实成本高**

银行难以全面掌握企业关联关系网络，尤其对于跨区域、多层嵌套的交易主体，尽职调查需耗费大量人力物力，且第三方数据（如工商、税务、物流信息）的实时性与准确性不足。

部分企业利用银行对“表面合规性”的依赖，通过伪造增值税发票、财务报表等材料，掩盖真实经营状况。

2.**交易真实性审查流于形式**

部分客户经理过度依赖企业提供的书面材料，缺乏对交易背景的实质性验证。例如，未实地走访供应商、未核实仓储物流的真实性，或对合同标的与企业主营业务的匹配性审查不严。

对“关联交易非关联化”的识别能力不足，未能通过股权结构、实际控制人、历史交易记录等线索发现潜在风险。

3.**贷后资金监控机制薄弱**

贷款发放后，银行对资金流向的监控多依赖企业自主反馈，缺乏对受托支付资金的穿透式管理。例如，未跟踪资金是否真正用于采购，或对异常转账（如短期内大额回流、与合同约定用途不符的支付）未能及时预警。

三、防范虚假购销合同骗贷的实务策略

针对上述风险，银行需从“流程优化、技术赋能、能力提升”三方面构建防控体系：

1.**强化贷前尽职调查：穿透交易本质**

多维度验证交易主体：通过“企查查”“启信宝”等工具核查交易双方股权结构、实际控制人、涉诉记录；要求企业提供交易对手的近半年银行流水，核实历史合作真实性；对新准入客户，需实地走访经营场所，确认生产经营状态。

聚焦合同商业合理性：审查合同标的是否与企业主营业务匹配（如制造业企业突然大量采购与生产无关的大宗商品需警惕）；通过行业数据库、公开市场价格信息交叉验证合同定价的合理性；关注交付方式与物流路径的可行性（如约定“上门自提”却无对应运输记录）。

2.**优化贷中审查：从形式合规到实质风控**

严格审核履约证明文件：对增值税发票，通过税务系统查验真伪，并核对发票金额、品名与合同一致性；对物流单据，要求提供可追溯的运输单号（如货运平台电子轨迹），或联系物流公司核实；对大额合同，可要求企业提供定金支付凭证、预付款银行回单等辅助证明。

审慎评估资金闭环风险：若交易双方为首次合作，或合同金额远超企业过往交易规模，需要求企业说明资金来源与还款能力的匹配性；对关联企业交易，需穿透审查资金最终用途，避免“左手倒右手”式融资。

3.**完善贷后管理：动态监控与快速响应**

全流程跟踪资金流向：对受托支付贷款，要求企业提供采购发票、入库单等凭证，并通过银行系统监测资金支付后的账户变动，若发现资金短期内回流至借款人或其关联方账户，立即启动风险排查。

建立异常交易预警机制：利用大数据技术设置监控指标，