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XX学院内部控制审计实施办法

第一章总则

第一条为进一步加强和规范学院内部控制审计工作，根据《中华人民共和国审计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》、《教育系统内部审计规定》和《XX学院关于内部审计工作的实施意见》等有关规定，结合学院实际情况，制定本实施办法。

第二条本办法所称内部控制，是指学院及所属单位为实现办学及管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。学院内部控制的目标主要包括：保证学院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。

第三条本办法所称内部控制审计，是指学院审计处依照法律法规和学院相关内控规章制度等对学院及所属单位经济活动内部控制的设计和运行做出审查和评价，《教育部直属高校经济活动内部控制指南》是内部控制审计的重要依据。按照审计范围划分，内部控制审计可分为单位层面审计、业务层面审计。其中，单位层面审计是指对单位的控制环境的审计；业务层面审计是指对某项业务活动或者业务活动重点领域或关键环节的内部控制进行的审计。

内部控制审计可以对学院及所属单位经济活动的内部控制进行全面审计，也可以对学院及所属单位经济活动的某个要素、某项业务、某些业务环节进行专项审计。内部控制审计可根据实际情况进行，既可独立开展内部控制审计，也可将其与其他审计工作相结合实施。

第四条内部控制审计的目的，是检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性，促进学院及所属单位实现学院内部控制目标。

第二章工作职责

第五条学院严格按照《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》要求确定相关工作职责：学院党委在内部控制中发挥领导作用，按规定权限集体研究决定经济活动重大事项，支持院长依法自主负责地开展内部控制建设；院长作为学院内部控制建设工作的首要责任人，在党委领导下全面负责学院的内部控制各项工作，院长办公会议按规定权限对学院经济活动重要事项进行决策；学院党政领导班子其他成员按照“一岗双责”要求，根据分工负责各自分管领域的内部控制工作；学院内部各部门及所属单位负责人对本部门（本单位）的内部控制工作承担责任。

第六条审计处的责任是对学院及所属单位内部控制的设计和运行进行内部审查和评价。

第三章单位层面内部控制审计

第七条单位层面的内部控制审计，主要审查学院整体层面和学院所属各二级单位的控制环境，主要包括：发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计与信息系统、内控文化等方面。

第八条控制环境的审计主要包括以下内容：

（一）发展规划：学院整体层面是否建立、是否制定战略发展规划并按照相应的程序审批后落实实施；学院所属各二级单位层面是否根据学院的发展战略规划、年度计划等制定本单位的相应规划和计划，经批准后落实实施。

（二）内部控制组织架构：内设机构的设置与职责是否相匹配，是否明确部门或岗位牵头负责组织协调内部控制工作。

（三）运行机制：是否建立健全重大经济决策、重大经济事项、大额资金支付等事项或业务按照规定的权限和程序进行集体决策审批或者联签制度。

是否建立并完善不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制、信息技术控制等措施在内的内部控制执行机制。

（四）关键岗位与人员：是否明确内部控制关键岗位的职责权限、任职条件和工作要求；是否制定关键岗位人员定期轮岗制度；是否对不具备轮岗条件的采取其他相关控制措施替代轮岗制度。

（五）会计与信息系统：会计与信息系统建设是否到位。

（六）内控文化：是否积极培育有利于内部控制的单位文化。

第四章业务层面的内部控制审计

第九条业务层面的内部控制审计，主要审查和评价预决算管理、资产管理、收支管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理等业务的内部控制情况。

第十条预决算管理内部控制审计，主要审查和评价单位是否建立健全“以预算为主线，以资金管理为核心，以绩效评价为方向”的预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。主要包括以下内容：

（一）编制：预算编制资料是否充分，预算编制程序是否规范，预算编制方法是否专业。

（二）审批：是否建立健全预算审批管理制度，明确预算审批权限，履行预算审批程序。

（三）执行：预算执行是否规范，是否存在无预算、超预算开支或预算执行进度严重滞后等情形，有无相应的举措进行规范并有效执行；预算调整变更程序是否有程序规范并得以有效执行。

（四）决算与评价：决算管理是否规范，以确保财务信息真实、完整，准确、及时地反映学院财务信息并按规定履行决算审批程序；是否建立决算结果分析、沟通机制，有效发挥预算对经济活动的管控作用并为学院决策提供依据。

第十一条资产管理内部控制审计主要审查和评价