XX会计师事务所年度企业经营情况审计实施方案.docVIP

XX会计师事务所

年度企业经营情况审计实施方案

XX有限公司：

我们欣闻贵公司拟选聘中介机构，协助贵单位进行企业经营情况内部审计工作。黑龙江XX会计师事务所有限责任公司为有机会能够提供专业服务而深感荣幸。为保证及时有效地执行审计服务任务，提高服务效率，根据贵公司对XX作业分公司内部审计项目的要求、评标标准的要求及项目本身的特点，结合先进性、创新性，考虑技术指标、经济指标、质量指标，制定本审计工作大纲、工作方案及服务承诺，主要包括以下内容：

指导思想与审计工作目标

指导思想：围绕贵公司的发展目标和战略，通过实施内部审计工作促进XX作业分公司经济效益的提升和内部管理的规范化，树立科学的审计理念，坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强XX作业分公司经济效益这个中心，重点对XX作业分公司生产经营过程中存在各类的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，提高XX作业分公司的运营效率、减少违规行为、确保财务报告的准确性以及确保XX作业分公司遵守所有适用的法律法规。

审计工作目标：通过审计，揭示XX作业分公司经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议，促进XX作业分公司内部控制体系的完善，维护财经法纪，保障XX作业分公司资产的安全完整和经营过程中的合规性，提高XX作业分公司经营管理效率和效果，提升XX作业分公司经营效益。

二、审计对象与范围

审计项目名称：XX有限公司XX作业分公司经营情况审计。

审计范围：XX限公司XX作业分公司。

审计期间：自20XX年1月1日起至20XX年XX月XX日。

三、审计原则及依据

1、审计原则

审计过程中我们将遵循诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为等原则，做好本次贵公司内部审计工作。

2、审计相关依据

国家及有关部委颁发的法律、法规

（1）财政部印发《中国注册会计师审计准则》；

（2）财政部印发《企业会计准则》；

（3）《中华人民共和国国有企业资产管理办法》；

（4）《企业内部控制规范》

（5）《中华人民共和国招标投标法》；

（6）《中华人民共和国民法典》；

昆投公司相关的内部控制制度

（1）XX有限公司绩效考核管理办法（2024）

（2）XX有限公司“三重一大”决策制度实施细则、物资管理办法等35项内部控制度（2023）。

四、单位情况

1、单位情况

XX有限公司XX作业分公司成立于20XX年XX月XX日，注册地位于XX省XX市让XX区XX路XX号，法定代表人为XX，统一社会信用代码：XXXX。经营范围包括一般项目：石油天然气技术服务；技术服务、技术开发、技术审计、技术交流、技术转让、技术推广。许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；道路危险货物运输。

2、单位作业大队情况

XX有限公司XX作业分公司共有XX作业队伍XX支，其中：小修维护队伍XX支、大修队伍XX支、顶驱修井队伍XX支、带压小修队伍XX支、试油队伍XX支、酸化队伍XX支。截止202XX年XX月，XX作业分公司共有从业人员XX人，其中：在职职工XX人，非全日制用工XX人，劳务用工XX人。

3、单位业务性质及设施配备

业务包括小修维护、大修、顶驱修井、带压小修、常规压准、封堵封窜、酸化调剖、试油作业等，固定资产原值XX万元，净值XX万元。共有主要施工设备XX台（套），其中:修井机、提捞采油车XX台，罐车、洗井车、锅炉车、卡车、吊车等辅助设备XX台，设备新度系数XX%。

五、审计内容

根据贵公司要求，本次审计主要对XX作业大队经营情况的真实性、合规性、效益性进行审计，故本次内部审计根据XX作业业务板块性质，现将明细相关审计内容列示如下：

（一）财务状况审计

目的：评估XX作业分公司的资产、负债的真实性和完整性。

1、资产审计方面内容：

（1）资产存在性：确认各XX作业大队资产确认是否实际存在，没有虚构或重复记录。审计人员会通过实地盘点、观察、询问及实质性测试等方式对各单位资产存在性进行验证。重点关注各单位应收账款、其他应收款、存货、固定资产等项目。通过核对相关账目和实物，确保资产账实相符，防止资产流失或虚增。

（2）资产真实性：确认各XX作业大队核实资产记录的真实性和准确性，通过对合同、单据等原始会计资料进行实质性测试及复核性测试后确保账实相符，无虚假记录。

（3）资产所有权归属：确认资产的所有权是否归各XX作业大队所有，防止存在未授权使用或占用的情况。审计人员会检查相关资产产权证明文件、购买合同等。

（4）使用权与收益权：对于租赁或借用的资产，确认各XX作业大队是否拥有合法的使用权和收益权。

（5）资产完整性:核实各XX作业大队所有资产是否均已完整记录在账，没有遗漏或隐瞒。审计人员核对资产账簿、财务报表等实质性测试后确认资产完整性。

（6）资产管理制度：审核各XX作业大队的资产管理