2025年财务报销自查报告合集.docxVIP

2025年财务报销自查报告合集

为进一步规范财务收支管理，强化内部控制，防范财务风险，我单位于2025年3月至5月组织开展了2024年度财务报销专项自查工作。本次自查以《企业财务通则》《会计基础工作规范》及单位内部《财务报销管理办法》为依据，覆盖全年度12678笔报销业务，涉及金额4326.8万元，通过系统核查、凭证抽查、部门访谈等方式，全面梳理报销流程中的薄弱环节，现就自查情况总结如下：

一、自查工作组织与实施

为确保自查工作严谨有序，单位成立了由财务总监任组长，财务部、审计部、各业务部门负责人为成员的专项工作组，明确全面覆盖、重点突破、边查边改的工作原则。自查范围锁定2024年1月1日至12月31日期间所有已完成报销的经济业务，涵盖差旅费、招待费、会议费、办公费、材料费等12类常规费用及专项项目费用。工作组成员按职责分工，分别负责流程合规性审查（审计部）、票据真实性核验（财务部）、业务背景核实（业务部门），并引入第三方财务软件服务商提供系统数据支持，通过提取报销系统中的审批流记录、票据影像、预算执行数据等电子档案，结合线下30%比例的纸质凭证抽查（共抽取3803份原始单据），确保自查结果客观准确。

二、重点检查内容及发现问题

（一）报销审批流程规范性

通过比对报销系统审批日志与制度要求，发现3类流程缺陷：一是先支出后审批现象，全年共涉及76笔业务，主要集中在紧急采购、临时差旅场景，部分经办人因时间紧迫未提前提交申请，事后补批导致审批流于形式；二是审批权限越界，个别部门负责人超权限审批单笔超过5万元的费用（制度规定权限为3万元），涉及4笔，金额合计21.8万元；三是审批节点遗漏，12份会议费报销单缺失会议通知参会人员签到表等前置审批附件，占会议费报销总量的8%。

（二）费用真实性与合理性

结合业务合同、项目进度报告等辅助材料核查，发现2类突出问题：一是虚构业务背景，3笔市场推广费报销（金额15万元）对应的活动照片、现场签到表经核实为重复使用历史资料，实际未开展新活动；二是拆分报销规避限额，部分部门将单笔超过10万元的设备维修费拆分为3-5笔小额报销（共47笔，涉及金额23.6万元），虽未违反单笔限额规定（10万元），但掩盖了真实支出规模，影响预算管控准确性。

（三）票据合规性

通过税务发票查验平台逐笔核验，票据不合规率为4.2%，具体表现为：①假发票12张（金额3.2万元），均为普通增值税发票，经税务局确认系伪造；②发票要素不全，287张发票缺失销售方签章、纳税人识别号或购买方名称（如将XX有限公司简写为XX公司）；③跨期票据问题，56张发票开具日期为2023年12月，但报销时间为2024年6月（超过单位规定的3个月报销期限），涉及金额8.9万元。

（四）特殊费用管理漏洞

1.差旅费：抽查200份差旅报销单，发现15份存在行程与审批不符问题，如审批目的地为上海，实际行程包含杭州（额外产生住宿费1200元）；8份超标准住宿，其中部门负责人级员工入住酒店单价超过300元/晚的限额（规定为260元/晚），涉及金额1.1万元；3份无交通票据（仅提供行程单），金额0.8万元。

2.业务招待费：12笔招待费无接待对象单位、人员姓名、职务等明细记录（制度要求必填）；5笔招待费金额与用餐人数明显不匹配（如3人用餐报销2800元），存在虚报嫌疑；2笔招待费未附业务招待审批单（前置审批要求）。

3.会议费：7场会议的场地租赁费、餐饮费未取得合同或协议；4场会议的实际参会人数（20人）与审批人数（30人）差异超过30%，但未说明原因；2场会议的会期超过2天（制度规定不超过1天），额外产生住宿费1.5万元。

（五）跨年度报销与账务处理

2024年末结账时，发现23笔2023年度费用于2024年1月报销（金额17.3万元），其中12笔因业务部门未及时提交单据导致跨期，11笔因财务部门未在2023年末预提费用造成账务失真，影响了2023年度损益核算的准确性。

（六）财务系统管控有效性

现有报销系统虽实现了线上审批，但存在3项功能缺陷：①审批节点未与预算额度自动关联，导致超预算报销仍可提交（全年超预算报销8笔，金额9.7万元）；②票据重复报销预警功能未启用，经核查发现2张电子发票被重复报销（金额0.6万元）；③审批意见留痕不完整，部分审批人仅勾选同意，未填写具体意见（占比18%），不利于责任追溯。

三、整改措施与阶段性成效

针对自查发现的问题，工作组于5月中旬制定《财务报销整改方案》，明确责任部门、整改时限及验收标准，截至6月末，已完成95%的整改任务，具体措施如下：

（一）优化审批流程，强化前置管控

修订《财务报销管理办法》，新增紧急事项预审批流程，要求经办人通过OA系统提交