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汽车租赁公司分支机构财务制度

第一章总则

第一条为规范汽车租赁公司分支机构财务行为，强化财务管控能力，保障公司资产安全完整，提升财务服务效率与决策支持水平，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司总部财务管理制度，结合汽车租赁行业特点与分支机构运营实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司在全国范围内设立的所有分支机构（含分公司、区域中心等，以下简称“分支机构”），涵盖分支机构所有财务活动，包括但不限于预算管理、收入核算、成本控制、资金管理、资产管理及财务报告等。

第三条分支机构财务管理遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规及地方监管要求，确保财务活动合规；

（二）集中管控原则：以总部财务战略为导向，分支机构财务工作接受总部财务部垂直管理，重大事项须报总部审批；

（三）权责对等原则：明确分支机构负责人、财务负责人及业务部门的财务权责，确保责任可追溯；

（四）业财融合原则：财务工作深度嵌入业务流程，通过数据支撑业务决策，推动业务与财务协同发展；

（五）效益优先原则：以提升分支机构经营效益为核心，优化资源配置，控制运营成本。

第二章财务组织架构与职责

第四条分支机构财务组织架构实行“总部垂直管理+分支机构协同”模式。总部财务部负责制定统一财务政策、监督执行并提供专业支持；分支机构设财务部门（或财务岗位，规模较小的分支机构可由总部财务部派驻财务人员），具体执行财务操作。

第五条总部财务部职责：

（一）制定并修订公司统一财务管理制度，指导分支机构落实；

（二）审核分支机构年度财务预算、重大资金支出及资产处置方案；

（三）监控分支机构财务指标执行情况，定期进行财务分析与风险预警；

（四）组织分支机构财务人员培训，提升专业能力；

（五）对分支机构开展内部审计，检查财务制度执行合规性。

第六条分支机构财务部门（或财务人员）职责：

（一）执行总部财务制度，编制分支机构月度、年度财务预算；

（二）负责分支机构日常收支核算、费用报销审核、税务申报及发票管理；

（三）管理分支机构资产（含车辆、办公设备等），定期盘点并提交资产报告；

（四）编制分支机构财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及业务专项报表），按总部要求及时报送；

（五）配合总部完成财务审计、预算考核及业务数据对接；

（六）参与分支机构业务决策，提供财务数据支持，协助控制业务风险。

第七条分支机构负责人对本机构财务工作负领导责任，需确保财务活动符合制度要求，支持财务人员独立履行职责，不得干预财务人员正常核算与监督工作。

第三章预算管理

第八条分支机构实行全面预算管理，预算范围覆盖经营活动、投资活动及筹资活动，具体包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算及资本性支出预算等。

第九条预算编制流程：

（一）每年10月，总部财务部根据公司战略目标及市场预测，下达分支机构下一年度预算编制指导意见（含收入增长率、成本费用率等关键指标）；

（二）分支机构结合自身业务计划（如车辆投放量、租赁率目标、营销活动安排等），于11月15日前完成预算初稿编制，经分支机构负责人审核后报送总部财务部；

（三）总部财务部于11月30日前完成分支机构预算初稿审核，提出修改意见；分支机构需在12月10日前完成预算修订并提交正式稿；

（四）正式预算经公司总经理办公会审批后，于次年1月1日起执行。

第十条预算调整：

（一）预算执行期间，因市场环境重大变化、政策调整或突发事项（如自然灾害、疫情等）导致预算偏差超过10%的，分支机构可申请调整预算；

（二）预算调整需提交书面申请（附调整原因、调整前后对比及影响分析），经分支机构负责人签字后报送总部财务部；

（三）总部财务部审核后，提交公司总经理办公会审批，未经批准不得擅自调整预算。

第十一条预算执行与监控：

（一）分支机构需按月分解预算指标，落实到各业务部门；

（二）财务部门每月5日前编制《预算执行分析表》，对比实际数据与预算指标，分析偏差原因并提出改进建议；

（三）总部财务部每季度对分支机构预算执行情况进行抽查，重点关注收入完成率、成本费用控制率及资金使用效率；

（四）预算执行结果纳入分支机构绩效考核，与负责人及团队薪酬挂钩。

第四章收入与应收账款管理

第十二条分支机构收入主要包括车辆租金收入、超里程/超时费用、违约金、增值服务收入（如保险、GPS定位、清洁费等）及其他业务收入（如二手车处置收益等）。

第十三条收入确认原则：

（一）车辆租金收入按租赁合同约定的租赁期限分期确认，提前收取的租金计入“预收账款”，按实际租赁期间结转收入；

（二）超里程/超时费用、违约金于实际收到时确认收入；

（三）增值服务收入按服务提供进度确认，一次性收取的服务费用在服务期内分摊确认；

（四）二手车处置收入于车辆所有权转移且收到款项时确认。

第十四条收入收缴管理：

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