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2025年财会监督专项工作自查报告

为深入贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》及相关政策要求，切实履行财会监督主体责任，我单位于2025年3月至5月全面开展财会监督专项自查工作。本次自查坚持问题导向与目标导向相结合，覆盖预算管理、资金使用、财务核算、内控制度、资产管理等关键领域，通过“全面自查+重点抽查”“线上核验+线下核查”“制度检视+执行追溯”等方式，系统梳理财会管理全流程风险点，现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织实施情况

为确保自查工作规范有序推进，单位成立由主要负责人任组长，分管财务领导任副组长，财务部门、审计部门、业务部门负责人为成员的专项自查领导小组，制定《2025年财会监督专项自查工作方案》，明确“时间表、路线图、责任人”。自查范围涵盖2023-2024年度所有经济业务事项，重点延伸核查2025年1-2月新增业务；检查内容包括预算编制执行、资金收支管理、会计核算规范、内部控制有效性、资产全周期管理等5大类23项具体指标。

工作推进中，领导小组统筹协调，下设综合组、业务组、督导组3个专项工作组：综合组负责方案制定、资料归集、进度跟踪；业务组由财务骨干与外聘会计师组成，重点开展账务核查、凭证抽查、制度对标；督导组由审计部门牵头，对自查质量进行复核，确保“不走过场、不留死角”。自查期间累计召开专题会议6次，组织业务培训3场，覆盖财务、业务、资产管理人员120余人次；调取会计凭证3200余册、合同协议450份、资金支付单据1800余份、资产台账26本，形成核查记录217份，建立问题台账1份。

二、重点领域自查情况

（一）预算管理方面

1.预算编制规范性。核查2023-2024年部门预算编制资料，发现存在3类问题：一是部分项目预算与实际需求匹配度不足，如2023年“信息化系统维护费”预算280万元，实际支出195万元，偏差率30.36%，主要原因是项目实施中优化了服务采购方案，未及时调整预算；二是预算编制依据不够充分，2024年“科研设备购置费”预算申报仅提供设备清单，未附市场询价报告，导致部分设备预算单价高于实际采购价15%-20%；三是项目支出预算细化程度不足，2024年“业务培训专项”预算50万元，仅笼统列示“培训费”，未按“师资费、场地费、资料费”等明细拆分，影响预算执行监控。

2.预算执行有效性。2023-2024年预算执行率分别为92.1%、94.3%，总体执行情况良好，但存在2项突出问题：一是部分项目进度滞后导致资金结转，2023年“老旧办公区改造项目”因招标流程延误，截至年末仅支出预算的65%，结转资金42万元；二是预算调剂程序不规范，2024年将“会议费”预算10万元调剂用于“应急物资采购”，虽未突破总预算，但未按规定报财政部门备案，存在程序瑕疵。

（二）资金使用管理方面

1.资金收支合规性。抽查2023-2024年资金支付凭证1200份，总体符合“先审批后支付”“收支两条线”要求，但发现3类问题：一是个别大额资金支付审批流程不完整，2023年11月支付“软件服务费”85万元，仅经财务部门负责人审批，未履行单位分管领导签批程序；二是部分现金使用超限额，2024年3月支付“临时劳务费”1.8万元（单笔超1万元），未通过银行转账；三是专项资金使用存在“打捆”现象，2024年“乡村振兴专项经费”中列支3.2万元用于非项目相关的差旅支出，违反“专款专用”规定。

2.银行账户与票据管理。现有银行账户4个（基本户1个、专用账户3个），均按规定备案。但检查发现：2023年12月收到的1张“技术服务费”增值税专用发票（金额12万元），经核验为虚开发票，已作进项税额转出处理；2024年7月开具的1份“房屋租赁费”收据（金额5万元），未按规定使用财政票据，存在票据管理不规范问题。

（三）财务核算规范方面

1.会计基础工作。检查记账凭证、账簿、报表等基础资料，发现：一是部分原始凭证要素不全，2023年5月12凭证后附“办公用品采购清单”无供应商盖章，2024年8月27凭证“会议费”支出无参会人员签到表；二是跨期核算问题，2023年12月发生的“设备维修费”3.6万元，因发票延迟至2024年1月取得，未通过“以前年度损益调整”科目核算，直接计入2024年费用；三是科目使用不精准，2024年10月将“固定资产改良支出”18万元误计入“管理费用”，未按规定资本化处理。

2.财务报告质量。2023-2024年财务报告均经第三方审计，出具无保留意见，但自查发现：2023年资产负债表中“其他应收款”列示8.5万元，实际为已超过3年的无法收回款项，未按规定计提坏账准备；2024年利润表中“营业收入”包含“财政拨款收入”120万元，违反政府会计准则中收入与预算收入