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内部审计管理办法（试行）

第一章总则

第一条制定目的与依据

为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计在完善治理、强化内控、防范风险、提升绩效中的作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规及相关政策要求，结合本单位实际，制定本办法。

第二条术语定义

本办法所称内部审计，是指本单位内部审计机构或履行内部审计职责的内设机构，对本单位及所属单位（含全资、控股、参股单位，下同）的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位实现发展目标的活动。

第三条适用范围

本办法适用于本单位及所属单位的内部审计工作管理，涵盖审计计划制定、审计实施、审计报告出具、问题整改、结果运用等全流程活动。

本单位内部审计机构、履行内部审计职责的内设机构、内部审计人员，以及被审计单位和相关部门、人员，均应遵守本办法。

第四条核心原则

（一）独立客观。内部审计机构和人员依法独立履行职责，不受其他部门、个人的干涉，秉持客观公正的原则开展审计工作。

（二）依法依规。严格遵守国家法律法规、审计准则及本单位相关规章制度，规范审计程序和行为。

（三）预防为主。坚持风险导向，突出审计重点，强化事前、事中监督，及时发现和防范各类风险隐患。

（四）注重实效。聚焦问题整改和成果转化，推动完善管理制度、优化业务流程、提升管理绩效，发挥审计增值作用。

（五）保密严谨。严格遵守保密规定，妥善保管审计资料，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。

第五条管理职责分工

本单位党组织、主要负责人直接领导内部审计工作，定期听取内部审计工作汇报，研究解决内部审计工作中的重大问题，保障内部审计工作所需经费、人员等资源，对内部审计工作质量和结果运用负总责。

内部审计机构履行下列职责：

（一）制定内部审计规章制度和年度审计工作计划；

（二）组织实施内部审计项目，出具审计报告和审计决定；

（三）跟踪督促审计发现问题的整改落实；

（四）开展内部审计结果运用和绩效评估；

（五）加强内部审计队伍建设，组织开展业务培训和继续教育；

（六）配合外部审计（包括国家审计、社会审计）工作；

（七）完成单位党组织、主要负责人交办的其他审计任务。

被审计单位履行下列职责：

（一）积极配合内部审计工作，及时提供真实、完整的审计资料；

（二）对审计发现的问题及时整改，落实审计建议；

（三）反馈审计整改情况，提供整改证明材料；

（四）配合内部审计机构开展后续审计和成效评估。

各相关职能部门应支持配合内部审计工作，及时提供相关资料和必要的工作条件，协助落实审计整改要求。

第二章内部审计机构与人员管理

第六条机构设置

根据本单位规模、业务范围和管理需要，设立独立的内部审计机构；暂不具备设立独立机构条件的，应明确履行内部审计职责的内设机构，配备专职内部审计人员。

下属单位、分支机构较多或实行系统垂直管理的，应建立层级化内部审计体系，上级单位内部审计机构负责对全系统内部审计工作的指导、监督和管理。

第七条人员配备

内部审计人员应具备与审计工作相适应的专业能力，包括审计、会计、经济、法律、管理、工程、信息技术等相关专业背景。

严格内部审计人员录用标准，建立健全内部审计人员继续教育制度，支持内部审计人员通过专业培训、职称考试、业务交流等方式提升职业胜任能力。

内部审计机构负责人应具备丰富的审计或相关管理工作经验，具备审计、会计、经济、法律或管理等专业背景。

根据审计工作需要，内部审计机构可聘请外部专业机构或人员参与审计工作，聘请事项需履行相关审批程序，内部审计机构对聘请人员的审计工作质量进行监督，并对审计结果负责。

第八条人员权利与义务

内部审计人员享有下列权利：

（一）要求被审计单位按时报送财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等相关资料（含电子数据和计算机技术文档）；

（二）参加或列席本单位及被审计单位的相关会议，查阅相关文件、资料和实物；

（三）就审计事项向相关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（四）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，及时向单位主要负责人报告，经批准后作出临时制止决定；

（五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃审计资料的行为，经批准后有权予以暂时封存；

（六）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（七）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出通报批评或追究责任的建议；

（八）法律法规和本办法规定的其他权利。

内部审计人员应履行下列义务：

（一）严格遵守法律法规、审计准则和本单位规章制度，忠于职守，廉洁奉公；

（二）保持独立客观的工作态度，不得参与可能影响独立履行审计职责的工作；

（三）认真履行审计