注税一基础一章税法基本原理.pdfVIP

【例题1•单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，

按应纳税额加征五成，当某应税所得为3.5万元时，其应纳税额为（）万元。

A.1.85

B.1.05

C.0.85

D.0.7

【】C

【解析】应纳税额=2×20%+1.5×20%×（1+50%）=0.85（万元）。

【例题2•单选题】减免税是一项，下列有关减免税的表述，正确的是（）。

（2005年）

A.减免税的权限属于及其会

B.“民政福利企业的由先征收后返还”属于税基式减免

C.零税率属于税率式减免

D.加成征收的目的是为地方筹措收入

【】C

（五）纳税环节

纳税环节是指税定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳的环节。广

义的纳税环节指全部课税对象在再生产中的分布情况，如资源税在生产环节，所得税在分配

环节。狭义的纳税环节是商品课税中的特殊概念。

按照纳税环节的多少，可将征收制度分为一次课征制和多次课征制。

（六）纳税期限

纳税期限是向国家缴纳的法定期限。纳税期限长短的决定因素在于：（1）税

种的性质；（2）应纳税额的大小；（3）交通条件。

纳税期限有三种形式：（1）按期纳税，如一般情况下的消费税；（2）按次纳税，如耕地

占用税；（3）按年计征，分期预缴或缴纳，如企业所得税、税、土地使用税。

【注意】辨析纳税期限与交款期限的联系与区别。

【例题1•多选题】纳税期限是向国家缴纳的法定期限。下列有关纳税期限的

表述正确的有（）。（2009年）

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

【】ACE

【例题2•单选题】下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。（2011

年）

A.

B.计税依据

C.纳税环节

D.课税对象

【】D

二、程序法

作为程序法中最典型的《征管法》，其中主要内容包括税务登记；账簿、凭证；

纳税申报；征收；保全措施和强制执行措施；征收中的相关制度。上述主要内

容地会在《税务实务》科目中体现。

要点内容解释

1.保障实体法的实施，弥补实体法的不足；2.规范和控制行

程序法的作用

的行使；3.保障合法权益；4.提高效率

1.表明制度；2.回避制度；3.职能分离制度；4.听证制度；

程序法的主要制度

5.时限制度

确定程序1.税务登记；2.账簿、凭证；3.纳税申报

征收程序1.征收；2.保全和强制执行

税务稽查程序基本程序包括四个环节：1.选案；2.实施；3.；4.执行

【例题1•多选题】程序法的作用包括（）。

A.保障实体法的实施，弥补实体法的不足

B.规范和控制行的行使

C.表明，职能分离

D.保障合法权益

E.提高效率

【】ABDE

【例题2•多选题】程序法的主要制度，包括（）。（2010年）

A.回避制度

B.表明制度

C.听证制度

D.时限制度

E.合法权益保障制度

【