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2025年寺院财税监管自查报告

为全面贯彻落实国家财税法律法规及宗教事务管理相关政策，切实加强寺院内部财务管理规范化建设，本寺依据《中华人民共和国税收征收管理法》《民间非营利组织会计制度》《宗教活动场所财务管理办法》等文件要求，于2025年3月至6月开展了为期三个月的财税监管专项自查工作。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施

本寺高度重视此次财税监管自查，第一时间召开专题会议部署工作，成立由住持任组长、监院及财务科负责人任副组长、法务顾问与2名财务人员为成员的自查工作领导小组，明确全面覆盖、重点核查、立行立改的工作原则。自查分为三个阶段推进：

3月为准备阶段，组织财务人员参加税务部门举办的宗教场所财税政策解读专题培训，系统学习非营利组织收入确认、票据管理、免税资格认定等政策；梳理2022年至2024年财务档案，整理出收入台账、支出凭证、资产清单等基础资料32盒，建立问题自查清单6大类28项。

4月至5月为全面检查阶段，采取财务科自查+领导小组抽查+第三方会计师事务所协查的方式，重点核查收支真实性、票据合规性、税务申报准确性等核心环节。其中，第三方机构调取银行流水216笔，核对原始凭证2300余份，访谈知客、库房、斋堂等相关岗位人员12人次，确保自查无死角。

6月为整改落实阶段，针对检查发现的问题制定整改台账，明确责任人和完成时限，实行销号管理，目前已完成90%整改事项，剩余事项正按计划推进。

二、重点领域自查情况

（一）收入管理情况

本寺收入主要包括捐赠收入、法事收入、素斋服务收入及其他零星收入（如场地租赁、佛具流通）。经核查，2022-2024年总收入分别为286万元、312万元、345万元，均已全额纳入宗教活动场所专用账户核算，未发现账外资金或小金库现象。具体明细如下：

1.捐赠收入：占比约65%，主要来自信众随缘捐赠及法会功德款。所有捐赠均开具由省宗教事务部门监制的《宗教活动场所捐赠收据》，收据存根联与财务记账联一一对应，2024年曾出现2笔收据号码跳号情况（因保管不当丢失2份），已向宗教事务部门报备并作废处理。

2.法事收入：占比约20%，包括佛事超度、祈福法会等收入，实行明码标价、提前公示制度，收费标准经寺务会议审议并报宗教事务部门备案。核查发现2023年11月一场法会收入1.2万元未当日入账（因知客临时外出，次日补录），已对相关人员进行批评教育并完善当日收入当日缴存制度。

3.素斋服务收入：占比约10%，主要面向游客及信众提供素食餐饮，属于应税收入。2022-2024年分别实现收入28万元、31万元、35万元，均按小规模纳税人标准申报缴纳增值税（征收率1%），税务系统申报数据与账面记录一致。

4.其他收入：占比约5%，主要为佛具流通收入（成本价销售，无盈利）及场地租赁收入（仅用于公益活动，年租金不超过2万元）。佛具流通收入单独核算，利润部分全部用于寺院维修；场地租赁严格遵循非盈利、限公益原则，未发现违规出租宗教活动场所核心区域现象。

（二）支出管理情况

2022-2024年总支出分别为268万元、294万元、321万元，主要用于宗教活动支出（45%）、日常运营支出（30%）、公益慈善支出（20%）及其他支出（5%）。所有支出均执行经办-审核-审批三级流程，5000元以上支出需经寺务会议审议。

1.宗教活动支出：包括法会物料采购、经忏师父劳务报酬等，2024年支出144万元。经核查，劳务报酬发放均签订临时用工协议，标准参照当地宗教界通行水平，无超标准发放现象；物料采购实行比价采购，2023年12月采购香烛未留存三家以上供应商比价记录，已补充完善。

2.日常运营支出：包括水电、维修、人工等费用，2024年支出96万元。其中，2022年一笔3.2万元的房屋维修支出仅有收款收据（对方为个人无法开具发票），已按税务要求补充签订维修合同并留存付款凭证，确保支出真实性。

3.公益慈善支出：包括扶贫、助学、救灾等，2022-2024年累计支出185万元，占上年总收入比例分别为6.3%、5.9%、5.4%（均高于《宗教团体管理办法》要求的5%）。核查发现2024年一笔5万元的助学捐款未取得受助方收据（因受助学生为未成年人，由学校代收），已补充学校收款证明并完善捐赠台账。

4.其他支出：主要为财务费用、审计费用等，2024年支出16万元，均符合非营利组织支出范围，无不合理开支。

（三）资产与负债管理情况

截至2024年末，本寺资产总额1280万元，其中固定资产960万元（房屋建筑物820万元、宗教法器100万元、办公设备40万元），流动资产320万元（银行存款280万元、存货40万元）；负债总额20万元（均为应付未付的2024年12月水电费），资产负债率1