马工程《公共财政概论》第七章 复习笔记.pdfVIP

第七章复习笔记

一、核心定位：本章的资金总纲作用

本章是财政收支体系的“资金来源总纲”，上承第六章转移性支出，形成“支出落

地—收入支撑”的完整财政循环，下启税收、非税收入、公债等具体收入类型章节。

核心是解析财政收入的本质逻辑、衡量标准与结构规律，明确收入规模与结构的影响

因素及优化方向，是理解财政资金“从哪里来”的理论基础，同时为后续具体收入工

具的学习、预算收支平衡分析提供总领性支撑，搭建“总论框架—具体工具—实践平

衡”的逻辑链条。

二、核心知识点梳理

（一）财政收入概述

•核心定义与本质：

￮财政收入是政府为履行公共职能、满足社会公共需要，凭借政治权力或公共

信用，依法参与国民收入分配所筹集的资金总和，是财政支出的前提与保障，本

质体现政府与市场、社会成员的分配关系。

￮核心特征：具有公共性（服务公共需求）、规范性（依法筹集）、强制性

（税收等形式）与灵活性（多元收入渠道适配不同需求），与私人收入形成鲜明

区分。

•核心分类标准及类型：

￮按收入形式划分（核心分类）：税收收入（主体部分，占比最高、最稳

定）、非税收入（含政府性收费、基金、国有资本经营收入等）、债务收入（公

债等，补充性收入），三类收入构成财政收入的主要来源。

￮按收入来源划分：按产业可分为第一、二、三产业收入（第二、三产业是主

要贡献主体）；按经济成分可分为公有制经济收入、非公有制经济收入，适配我

国多元经济格局。

￮按管理方式划分：预算内收入（纳入一般公共预算、基金预算等规范管

理）、预算外收入（已逐步清理规范，纳入预算统筹），体现财政收入管理的法

治化、规范化导向。

（二）财政收入规模

•衡量指标与核心意义：

￮绝对规模：以财政收入总额（现价）衡量，反映政府筹集资金的总量水平，

受经济总量、价格因素影响显著。

￮相对规模：以财政收入占GDP比重衡量，更能反映政府介入经济的深度、

社会资源集中程度，是衡量收入规模合理性的核心指标，便于国际比较与跨时期

分析。

•影响因素与变化趋势：

￮核心影响因素：经济增长是根本因素（经济总量扩大为收入增长提供税源基

础）；财税政策是重要调节因素（税率、收费标准调整直接影响收入规模）；财

税体制决定分配格局（中央与地方收入划分影响各级政府收入规模）；价格因素

间接影响（通胀时期收入绝对量易增长，需剔除价格波动考量实际规模）。

￮变化趋势：随经济发展，财政收入绝对规模呈稳步增长态势；相对规模受经

济周期、政策调整影响呈阶段性波动，总体趋于与政府职能相适配的合理水平，

体现“经济决定财政、财政反作用于经济”的辩证关系。

（三）财政收入结构

•核心内涵与构成维度：

￮收入结构是各类财政收入在总收入中的占比构成，反映收入来源的合理性、

稳定性与政策导向，核心维度包括形式结构、来源结构、层级结构（中央与地方

收入划分）。

￮结构优化的核心目标：提升收入稳定性、规范性与可持续性，适配政府职能

需求与经济发展格局。

•主要结构类型及变化规律：

￮形式结构：税收收入占绝对主导地位（通常占比90%左右），是财政收入

的稳定支柱；非税收入作为补充，需严格规范管理，避免过度依赖；债务收入仅

作为短期补充，严控规模以防风险。

￮来源结构：产业来源上，第二、三产业是财政收入的主要贡献者，第三产业

收入占比随经济转型逐步提升；区域来源上，受区域经济发展不平衡影响，收入

分布存在差异，需通过转移支付调节。

￮层级结构：受财税体制影响，中央与地方收入划分形成固定格局，分税制下

中央收入占比相对稳定，保障全国性公共服务供给，地方收入侧重区域公共服务

需求。

•结构优化方向与实践要求：

￮规范形式结构：巩固税收主体地位，优化税制结构；清理整合低效非税收

入，将各类合规收入纳入预算统筹管理，提升透明度。

￮优化来源结构：依托产业升级扩大税源基础，提升第三产业、新兴产业对收

入的贡献度；通过区域协调发展缩小收入区域差距。