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企业内部财经纪律检查报告

一、引言

为进一步规范企业内部经济秩序，强化财经纪律执行力度，防范化解经营风险，提升财务管理水平，根据公司年度工作部署及相关管理规定，公司纪检监察部门联合财务管理部门于近期组织开展了内部财经纪律专项检查工作。本次检查旨在通过对公司及各下属单位特定时期内的财经活动进行系统性、穿透式核查，及时发现并纠正存在的问题，堵塞管理漏洞，保障公司资产安全与合规运营，为企业持续健康发展提供坚实保障。

二、检查范围、依据与方法

（一）检查范围

本次检查覆盖了公司本部及部分重点下属单位，检查期间主要为上一会计年度，对部分重要事项进行了必要的追溯与延伸。检查内容涉及预算管理、资金支付、采购管理、资产管理、成本费用控制、会计核算、合同管理以及内控制度建设与执行等关键财经领域。

（二）检查依据

本次检查主要依据国家相关法律法规、行业准则、公司内部财务管理制度、会计核算办法、资金管理规定、采购管理办法以及党风廉政建设相关要求等。

（三）检查方法

本次检查采取了听取汇报、查阅资料（包括但不限于财务凭证、账簿、报表、合同、会议纪要、审批文件等）、现场核查、个别访谈、抽查测试等多种方法相结合的方式，力求全面、客观、深入地反映实际情况。

三、检查发现的主要成效与亮点

通过本次检查，总体来看，公司及多数被检查单位能够重视财经纪律建设，在制度执行、风险防控等方面取得了一定成效：

1.制度体系框架基本建立：公司层面已构建起较为完整的财务管理制度体系，涵盖了预算、资金、采购、资产等主要环节，为日常财经活动的规范运作提供了基本遵循。

2.预算管理意识有所增强：多数单位能够按照公司要求组织开展预算编制与执行工作，预算的约束性作用逐步显现。

3.资金管理规范性逐步提升：大额资金支付的审批流程基本得到执行，资金安全得到一定保障。

4.风险防控意识初步形成：部分单位在业务开展过程中，能够有意识地识别和规避潜在的财经风险。

四、检查发现的主要问题与不足

在肯定成绩的同时，检查也发现，部分单位在财经纪律执行方面仍存在一些不容忽视的问题，主要体现在以下几个方面：

（一）预算管理与执行方面

1.预算编制的精细化程度有待提高：部分单位预算编制较为粗放，对业务活动的预见性不足，导致预算与实际执行存在一定偏差，预算调整的随意性较大，未能严格履行必要的审批程序。

2.预算执行刚性不足：存在超预算、无预算支出的现象，部分费用项目控制不力，预算的严肃性未能得到充分维护。

（二）资金支付与资产管理方面

1.资金支付审批流程执行不到位：个别业务中，资金支付的原始依据不够充分，审批环节存在“走过场”现象，未能严格执行“先审批、后支付”的原则。

2.资产管理不够规范：部分固定资产的购置、验收、登记、盘点、处置等环节手续不够完备，资产台账与实物管理存在脱节，存在资产流失或闲置的风险。

（三）采购与合同管理方面

1.采购流程合规性有待加强：少数采购事项未严格执行公开招标、比价等规定，存在化整为零规避集中采购的嫌疑，采购合同的签订与执行不够规范。

2.合同管理存在薄弱环节：部分经济合同的审核把关不严，合同条款约定不清晰、不严谨，存在一定的法律与经济风险；合同台账管理不够完善，履约跟踪不到位。

（四）成本费用控制与核算方面

1.成本费用控制意识不强：一些单位在费用支出方面存在大手大脚现象，节约意识淡薄，未能有效落实降本增效要求。

2.会计核算规范性有待提升：部分经济业务的会计处理不够及时、准确，原始凭证的审核不够严格，会计科目运用不够规范，影响了会计信息的质量。

（五）内控制度建设与执行方面

1.内控制度未能完全落地：虽然部分单位建立了内控制度，但在实际执行中存在打折扣、搞变通的现象，制度的约束力未能充分发挥。

2.岗位制衡与监督机制不够健全：个别关键岗位存在不相容职责未有效分离的情况，内部监督检查的频率和深度不足，未能及时发现和纠正问题。

五、问题产生的原因分析

上述问题的产生，既有主观因素，也有客观因素，综合分析主要包括：

1.思想认识不到位：部分单位负责人及相关人员对财经纪律的严肃性和重要性认识不足，重视程度不够，存在侥幸心理和麻痹思想，未能将财经纪律要求内化于心、外化于行。

2.制度建设不完善或执行不力：部分制度规定不够细化、可操作性不强，或者虽有制度但执行缺乏刚性，监督检查和责任追究机制未能有效跟上，导致制度形同虚设。

3.专业能力与素养有待提升：少数财务人员及业务经办人员的专业知识、政策水平和风险防范意识不足，对财经法规和公司制度理解不深，难以有效识别和防范风险。

4.监督问责机制不够健全：内部监督力量相对薄弱，监督方式方法较为单一，对违规违纪行为的问责力度不够，未能形成有效的震慑。

六、整改要求与建议

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