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2026年跨境营销策划公司固定资产财务管理办法

第一章总则

第一条为规范公司固定资产财务管理工作，精准核算固定资产价值，保障固定资产安全完整，提高固定资产使用效益，优化资源配置，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司财务管理、资产管理相关制度，结合公司跨境营销业务经营实际，制定本办法。

第二条本办法所称固定资产，是指公司为开展跨境营销业务、经营管理而持有，使用寿命超过一个会计年度，单位价值在规定标准以上（单位价值不低于2000元），且能独立发挥作用的有形资产，主要包括核心营销设备（摄影摄像设备、直播设备、数据采集分析设备、多媒体展示设备等）、办公设备（计算机、打印机、投影仪等）、运输设备、办公家具、房屋建筑物等。

第三条本办法适用于公司固定资产的购置、初始计量、登记核算、折旧计提、使用维护、盘点清查、处置报废等全流程财务管理工作。公司各业务部门、项目组及全体员工涉及固定资产相关活动的，均需遵守本办法规定。

第四条固定资产财务管理遵循“统一核算、分级管理、权责明晰、账实相符、动态监控”的原则，确保固定资产管理与财务管理紧密衔接，实现固定资产价值管理与实物管理的有机统一。

第五条本办法明确了固定资产财务管理各环节的职责分工、操作标准及管理要求，是公司开展固定资产财务管理工作的统一规范，为固定资产全生命周期管理提供财务支撑。

第二章职责分工

第六条财务部是固定资产财务管理的统筹责任部门，主要职责包括：制定固定资产财务管理细则及核算标准；负责固定资产的初始计量、会计核算、折旧计提、减值测试等账务处理工作；建立健全固定资产财务台账，精准记录固定资产价值变动及流转情况；参与固定资产购置、验收、处置等环节的审核工作；负责固定资产盘点清查的价值核对与账务调整；监督固定资产财务管理制度的执行情况，防范财务风险。

第七条行政部是固定资产实物管理的责任部门，主要职责包括：牵头组织固定资产的购置、验收、登记、编号、使用调配、维护保养、处置报废等实物管理工作；建立固定资产实物台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点、维护记录等信息；定期与财务部核对固定资产账务，确保账实相符；配合财务部开展固定资产盘点清查及财务核算相关工作。

第八条各业务部门为固定资产使用责任部门，部门负责人为第一责任人，主要职责包括：合理提出固定资产购置需求，确保需求贴合业务实际；负责本部门使用固定资产的日常保管、维护及安全防护，落实专人负责；配合行政部开展固定资产登记、调配、盘点等工作；及时反馈固定资产使用过程中出现的损坏、闲置、报废等情况；配合财务部做好固定资产相关账务核查工作。

第九条技术部为固定资产技术支撑部门，主要职责包括：为核心营销设备等技术类固定资产的购置提供技术参数建议；参与技术类固定资产的验收、维护保养方案制定及报废技术鉴定工作；协助评估固定资产技术状态及使用价值，为固定资产折旧年限确定、减值测试、处置决策提供技术支持。

第十条审计部负责对固定资产财务管理工作进行监督审计，定期或不定期核查固定资产购置、核算、折旧、处置等环节的合规性与准确性，核查固定资产账实相符情况，对发现的问题提出整改建议并督促落实。

第三章购置与初始计量管理

第十一条固定资产购置实行预算管理，各业务部门需根据业务发展需求，提前编制固定资产购置预算，纳入公司年度财务预算体系，经财务部审核、公司管理层审批通过后执行。未纳入预算的固定资产购置，除紧急应急需求外，原则上不予审批。

第十二条固定资产购置需履行规范的审批流程：使用部门提交《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预计单价、总价、资金来源、预计使用年限及用途等信息，经部门负责人签字确认后，提交行政部审核；行政部核实需求合理性及市场行情，提出购置方案建议，报财务部审核预算合规性；根据购置金额实行分级审批，单次购置金额不超过5000元的，经行政部经理、财务部经理审批；5000元（含）至20000元的，需加签分管副总经理审批；超过20000元（含）的，需经总经理审批同意后，方可组织购置。

第十三条固定资产购置由行政部牵头组织实施，严格按照审批方案及公司采购管理制度执行，优先选择资质齐全、信誉良好、售后服务完善的供应商，确保购置资产质量合格、价格合理。跨境购置的核心营销设备，需提前核实进口报关、检验检疫等相关要求，确保符合国内使用标准。

第十四条固定资产购置后，行政部需组织使用部门、技术部（如需）、财务部开展联合验收，核对资产规格型号、数量、质量与购置申请及合同约定的一致性，验收合格后出具《固定资产验收合格单》。验收不合格的，由行政部牵头协调供应商退换货或整改，直至验收合格。

第十五条固定资产初始计量以实际