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2026年企业年金领取条件图解（附流程与注意事项）
企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是对基本养老金的补充。2026年企业年金的领取条件、流程及注意事项，主要依据《企业年金办法》（人力资源和社会保障部、财政部令第36号）及相关政策执行，核心围绕“退休、出国/出境定居、身故、完全丧失劳动能力”四大法定情形展开。以下通过图解+文字说明的形式，清晰梳理领取全流程与关键规则。
一、企业年金领取的四大核心条件（法定情形）
企业年金并非随时可领，需满足以下任一法定条件方可申请，具体如下图所示：
图1：企业年金领取条件分类图示
（文字描述版，可想象为四象限分类图）
领取情形
具体条件
是否必须退休
备注
1.达到法定退休年龄
职工达到国家规定的退休年龄（现行标准：男性60周岁，女干部55周岁，女工人50周岁；特殊工种或灵活就业人员按相关政策调整）或完全丧失劳动能力（经劳动能力鉴定委员会认定）
?是（主要情形）
退休后可根据个人需求选择按月、分次或一次性领取（一次性领取需符合当地政策）。完全丧失劳动能力者，无需退休也可申请。
2.出国（境）定居
职工出境定居（含港澳台地区），且不再返回国内工作（需提供护照、移民签证等官方证明）
?否
可申请一次性领取全部企业年金个人账户余额。
3.职工身故
职工在退休前或退休后身故（含意外、疾病等原因），其企业年金个人账户余额由法定继承人继承
?否
由继承人提供死亡证明、亲属关系证明等材料，申请一次性领取账户余额。
4.完全丧失劳动能力
经劳动能力鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力（与退休年龄无关，如因病或工伤导致无法工作）
?否
可提前申请领取，通常按一次性或分期方式支付（具体由企业年金方案约定）。
二、不同领取情形的具体规则与流程（图解+说明）
（一）退休后领取（最常见情形）
1.领取条件细化
年龄要求：男性≥60周岁，女性干部≥55周岁，女性工人≥50周岁（部分地区或行业可能有弹性退休政策，以当地规定为准）。
补充情形：若职工未达退休年龄但完全丧失劳动能力（如因工伤/重病被鉴定为1-4级伤残），也可申请领取。
2.领取方式选择（需在申请时明确）
方式
规则
适合人群
按月领取
按月从个人账户中提取（类似养老金），直至账户余额领完。
希望长期稳定补充养老收入的职工。
分次领取
一次性申请分多次领取（如分5年/10年，每年领一次），具体次数/金额可与企业年金方案约定。
需阶段性补充资金的职工。
一次性领取
一次性提取全部个人账户余额（部分省份可能对“非退休一次性领取”设限制，如需补税更高）。
计划移民、有大额资金需求的职工（需符合当地政策）。
3.申请流程图示
职工达到退休年龄/完全丧失劳动能力
↓
向所在企业/年金管理机构提交申请（填写《企业年金领取申请表》）
↓
提供材料：身份证、退休证明（或劳动能力鉴定书）、个人银行账户信息
↓
企业审核并报送至受托人（通常为保险公司/银行）
↓
受托人核算账户余额，确认领取金额与方式
↓
按月/分次/一次性发放至个人银行账户
（二）出国（境）定居领取
1.条件与材料
条件：职工取得境外永久居留权（如绿卡）或国籍（如加入外国籍），且不再回国就业。
关键材料：护照、移民签证/绿卡/国籍证明、定居地居住证明（如水电账单、租房合同）。
2.流程特点
必须一次性领取：因涉及跨境资金流动，政策通常不允许分期或按月领取。
税务处理：需按“境外所得”缴纳个人所得税（税率通常为20%，具体以税务部门核定为准）。
（三）职工身故领取
1.继承规则
个人账户余额属于职工个人财产，身故后由法定继承人（配偶、子女、父母）或遗嘱指定继承人继承。
继承人需提供：死亡证明、亲属关系证明（户口本/公证书）、继承人身份证及银行账户信息。
2.特殊说明
若职工在退休前身故，账户余额可能包含企业缴费部分（根据企业年金方案，部分企业可能约定“归属比例”，如职工服务满8年，企业缴费100%归属个人）。
（四）完全丧失劳动能力领取
1.认定依据
需由市级以上劳动能力鉴定委员会出具《完全丧失劳动能力鉴定结论书》（通常因工伤、重病导致无法从事任何工作）。
2.领取灵活性
可选择一次性领取（适合急需资金）或分期领取（如按年/月领取至账户余额用完），具体方式由企业年金方案约定。
三、关键注意事项（避坑指南）
1.归属规则：企业缴费部分并非全部归属个人！多数企业年金方案规定，职工需在企业服务满一定年限（如3年/5年/8年）后，企业缴费及其收益才100%归属个人；未满年限离职的，可能仅能领取个人缴费部分（或按比例归属）。
示例：某企业规定“服务满8年，企业缴费100%归属；不满8年，每少1年扣减20%”。若职工工作5年后离职，企业缴费部分仅归
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