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银行会计工作整改报告

为全面落实金融监管要求，强化会计基础管理，提升风险防控能力，我行于2023年第二季度启动会计工作专项整改。本次整改以“问题导向、标本兼治、长效管理”为原则，通过内部自查、外部审计反馈及监管检查通报等多渠道收集问题，覆盖制度执行、操作流程、风险防控、人员管理等全流程环节，共梳理问题4大类21项，制定整改措施32条，建立长效机制8项。现将整改工作情况报告如下：

一、整改背景与问题梳理

我行作为区域性股份制商业银行，2023年一季度内部审计发现，部分分支机构存在会计操作不规范、风险防控薄弱等问题；同期监管部门下发的《银行会计业务专项检查通报》指出，我行在银企对账、凭证管理等方面存在共性问题。为彻底消除风险隐患，总行成立由分管行长任组长，会计结算部、内控合规部、信息科技部为成员的整改工作组，于4月1日至6月30日开展“会计基础规范提升百日行动”。通过系统筛查、现场检查、调阅凭证等方式，对全辖32家支行、12个运营中心的会计业务进行全覆盖检查，重点聚焦以下四类问题：

（一）制度执行存在偏差

部分分支机构对总行新修订的《会计核算操作手册》理解不到位，存在“重业务办理、轻制度遵循”现象。例如，2023年3月某支行办理3笔1年期定期存款业务时，未按总行2023年2月下发的利率调整通知执行新利率，导致利息多计1.2万元；5月某网点在处理企业网银转账业务时，未严格执行“大额转账双人复核”制度，1笔500万元转账仅单人操作，虽未造成资金损失，但暴露制度执行漏洞。

（二）操作流程不够规范

业务办理流程中存在“习惯性操作”“简化步骤”等问题。一是凭证管理不严谨，2023年1-3月全辖共发现12笔业务凭证要素填写不全（如缺少客户签章、柜员私章）、5笔凭证影像与纸质件内容不一致；二是开户业务不合规，某支行在为某科技公司办理基本账户开户时，未按要求留存企业实际控制人辅助证明材料，导致反洗钱系统触发红色预警；三是对账工作流于形式，2023年一季度银企对账回单回收率仅89%，其中3户企业连续2个季度未反馈对账结果，网点未采取上门核实等跟进措施。

（三）风险防控能力不足

会计风险预警机制和应急处置流程存在短板。一方面，系统监控功能未完全覆盖关键风险点，如未对“同一账户当日多笔大额转账”“异常时段交易”设置自动预警；另一方面，部分网点对突发风险事件处置能力薄弱，某支行在发现客户账户存在可疑交易后，未及时启动“暂停账户交易”流程，导致2笔合计80万元资金被转出，虽最终通过司法途径追回，但暴露出应急响应滞后问题。

（四）人员管理存在短板

会计人员专业能力和责任意识有待提升。一是新入职柜员培训不足，2023年一季度新上岗的15名柜员中，3人未完成《支付结算办法》《反洗钱规定》等核心制度培训即独立上岗，导致操作失误率较平均水平高40%；二是岗位轮换执行不到位，某支行运营主管在同一岗位任职满5年未轮岗，长期接触同一业务条线，风险识别敏感性下降；三是考核激励机制不完善，会计操作合规性在绩效考核中权重仅占5%，部分柜员存在“重业绩、轻合规”倾向。

二、整改措施与实施过程

针对上述问题，整改工作组逐项制定整改方案，明确责任部门、完成时限和验收标准，确保“整改有目标、落实有抓手、效果可评估”。

（一）强化制度执行，完善管理体系

1.修订《会计核算操作手册（2023版）》，重点细化利率调整、大额转账复核、凭证填写等12项关键业务操作流程，新增“制度执行双人确认”“新制度上线3日内现场督导”等要求，确保制度可操作、可监督。

2.建立“制度穿透式培训”机制，总行会计结算部牵头，对全辖会计主管、运营柜员开展分层培训：会计主管需完成“制度解读+案例分析”集中培训（累计8课时），柜员需通过“线上课程+线下测试”考核（通过率需达100%），未达标人员暂停上岗资格。

3.开展“制度执行回头看”专项检查，内控合规部联合各分行风控部门，于5月、6月分别对32家支行进行突击检查，重点核查利率执行、大额复核等关键环节，共下发整改通知书11份，对2家问题突出支行的负责人进行约谈。

（二）规范操作流程，强化过程控制

1.优化凭证管理流程：一是推行“凭证填写模板化”，在核心系统嵌入凭证要素自动校验功能（如缺少客户签章则无法提交），2023年6月起凭证要素完整率提升至99.8%；二是建立“纸质凭证与影像件双人核对”制度，每笔业务由经办柜员和复核柜员共同确认影像与纸质件一致后再归档，二季度影像不符问题下降85%。

2.严格开户业务管理：修订《企业账户开户操作指引》，明确需留存的辅助材料清单（包括实际控制人身份证明、经营场所证明等6类），并在系统中设置“材料缺失自动拦截”功能；同时，对2023年1-3月已开立的1