记账实操-眼镜店公司会计成本核算报表.xlsx

记账实操-眼镜店公司会计成本核算报表

报表期间：____年____月____日至____年____月____日

核算单位：________________________（眼镜店公司全称/门店名称）

报表编制日期：____年____月____日

编制人：________________审核人：________________审批人：________________

一、报表说明

1.本报表依据《企业会计准则》及公司内部会计核算制度编制，结合眼镜行业商品定制化、服务专业化、设备专用化的运营特点，全面、准确反映报表期间内眼镜店在商品采购、门店运营、验光配镜服务、设备折旧、营销推广、合规管理等经营活动中发生的各项成本费用及核算结果。

2.成本核算范围涵盖眼镜商品采购成本、门店运营成本、人力薪酬成本、专业服务成本、设备折旧及维护成本、营销推广成本、仓储物流成本、运营管理成本及财务费用等与经营直接或间接相关的支出。

3.成本归集维度：按门店、商品品类（镜框、镜片、太阳镜、隐形眼镜及护理液、配件等）、服务类型（验光、配镜、维修保养等）归集；直接成本（如专属门店费用、对应品类商品采购成本、专业服务直接耗材成本等）直接计入对应核算对象，间接成本（如总部管理费、通用营销费用、共享设备折旧等）按销售额占比、门店面积占比、服务量占比等合理标准分摊计入。

4.核算规则：商品采购成本采用先进先出法/加权平均法核算；定制化配镜过程中产生的材料损耗按实际发生金额计入对应订单成本；固定资产（如验光仪、配镜设备、门店货架、收银系统等）按规定计提折旧，计入对应运营成本；低值易耗品（如验光耗材、清洁用品、包装材料等）按实际领用金额计入当期成本；专业服务相关费用（如验光师资质培训、设备校准等）直接计入专业服务成本。

二、核心成本项目明细核算

（一）眼镜商品采购成本

序号 商品品类 采购数量（副/个/瓶/盒等） 单位采购成本（元） 采购金额（元） 相关税费（元） 采购运输费（元） 采购手续费（元） 采购总成本（元） 本期销售结转成本（元） 期末库存成本（元）

1 镜框（金属框、塑胶框、钛合金框等）

2 镜片（光学镜片、防蓝光镜片、渐进多焦镜片等）

3 太阳镜（成品太阳镜、定制太阳镜）

4 隐形眼镜及护理液（日抛、月抛、半年抛等）

5 眼镜配件（镜盒、镜布、鼻托、螺丝、防滑套等）

6 其他商品（眼部护理产品、视力训练辅助用品等）

眼镜商品采购成本合计

本期销售结转商品总成本合计

注：采购运输费含易碎商品防护运输费；隐形眼镜及护理液采购需单独核算冷链运输费（如有）。

（二）门店运营成本

序号 门店名称 场地租金（元） 物业费（元） 水电能耗费（元） 门店装修摊销（元） 门店物料消耗（元） 门店日常维修费（元） 其他门店运营费（元） 门店运营总成本（元）

1

2

3

...

门店运营成本合计

注：门店物料消耗包括商品陈列道具、宣传物料、清洁用品、包装材料等；其他门店运营费含门店保险、场地消防检测等费用。

（三）人力薪酬成本

序号 岗位/人员类型 对应门店/部门 固定薪酬（元） 绩效/提成（元） 社保及公积金（元） 奖金及补贴（元） 劳务费用（元） 人力成本合计（元）

1 验光师（初级/中级/高级） 各门店

2 配镜师/加工师 各门店/中心加工室

3 门店销售人员/导购 各门店

4 门店店长 各门店

5 总部管理人员（财务、人事、采购等） 总部

6 其他人员（维修技师、兼职人员等）

人力薪酬成本合计

（四）专业服务成本

序号 服务类型 直接耗材成本（元） 设备使用折旧（元） 人员服务薪酬分摊（元） 资质培训及认证费（元） 设备校准及检测费（元） 其他服务费用（元） 专业服务总成本（元）

1 验光服务（基础验光、医学验光等）

2 配镜加工服务

3 眼镜维修保养服务（调整