饮料店公司会计成本核算报表.xlsx

饮料店公司会计成本核算报表

核算期间：______年____月____日至______年____月____日

核算范围：______（如：全公司经营、单家门店、特定区域门店、核心产品线（奶茶/果茶/咖啡）等）

核算单位：人民币（元）；业务计量单位：杯（饮品销量）、人（接待顾客）、公斤/升（食材用量）、家（门店）、小时（营业时长）

编制日期：______年____月____日

编制人：______审核人：______批准人：______

一、基础业务核心信息

项目 数值 备注

本期营业收入总额（元） 其中：饮品销售收入____元（奶茶____元/果茶____元/咖啡____元）、小吃/甜点收入____元、周边产品收入____元、会员充值收入____元

本期饮品销售总量（杯） 其中：热销单品____杯、常规单品____杯、季节限定单品____杯；日均销量____杯

本期接待顾客总量（人次） 其中：会员顾客____人次、散客____人次；日均接待____人次，高峰时段最高接待____人次

本期门店数量（家） 其中：直营门店____家、加盟门店____家；平均单店营业时长____小时/天

本期核心食材总用量（公斤/升） 其中：茶叶____公斤、乳制品____升、水果____公斤、糖/糖浆____公斤、咖啡豆____公斤

本期外卖订单总量（单） 其中：美团____单、饿了么____单、自有平台____单；外卖销量占比____%

二、核心成本项目核算

说明：饮料店公司成本核心构成为食材采购成本、门店运营成本（场地/能耗/耗材）、人力成本、营销推广成本、供应链及仓储成本、合规与管理成本及财务费用，以下按业务流程及成本属性分类核算，精准覆盖“食材采购-门店制作-销售服务-合规运营”全流程。

（一）食材采购成本

指制作饮品及配套小吃所需的各类原材料采购费用，是饮料店最核心的变动成本。

成本项目 金额（元） 归集依据 分摊标准 备注

基础饮品食材 采购合同、入库单、发票、领用记录 饮品销量/食材用量 含茶叶、乳制品（牛奶/奶精）、水果、糖/糖浆、咖啡豆、纯净水等核心原材料

配料及添加剂 采购合同、入库单、发票、领用记录 饮品销量 含珍珠、椰果、芋圆、布丁、果酱、植脂末、稳定剂等

小吃/甜点食材 采购合同、入库单、发票、领用记录 小吃销量 含烘焙原料、速冻食品、酱料等（若提供小吃/甜点配套服务）

食材损耗成本 损耗记录、盘点报告 食材采购总量/饮品销量 含水果腐烂、食材过期、制作过程中合理损耗等

其他食材相关费用 采购合同、发票 门店数量/饮品销量 含食材检验检测费用、特殊食材冷链运输附加费等

食材采购成本合计

（二）门店运营成本

指门店日常经营所需的场地、能耗、耗材及设备相关费用，涵盖固定成本与变动成本。

成本项目 金额（元） 归集依据 分摊标准 备注

场地租金 租赁合同、租金支付凭证、发票 门店数量/营业面积/饮品销量 含经营场地、仓库、办公区域等租赁费用，核心固定成本之一

装修及设施摊销 装修合同、发票、摊销计算表 门店数量/营业面积/营业时长 含门店装修、墙面地面翻新、店内装饰、通风系统等摊销费用

水电能耗费用 水电账单、缴费凭证、发票 营业时长/饮品销量/设备运行时长 含制冰机、咖啡机、冷藏柜、空调、照明等设备能耗及日常用水费用

运营耗材成本 采购合同、入库单、发票、领用记录 饮品销量/外卖订单量 含杯子、吸管、封口膜、打包袋、餐巾纸、清洁用品、消毒用品等

设备折旧与维修费用 采购合同、发票、折旧表、维修工单 设备台数/饮品销量 含制冰机、咖啡机、冷藏柜、收银系统等设备折旧；故障维修、零件更换费用

物业管理费 物业合同、缴费凭证、发票 门店数量/营业面积 含商场/园区物业管理、公共区域维护、安保保洁（公共区域）等费用

门店运营成本合计

（三）人力成本

指门店运营、技术、管理及总部支持人员的薪酬福利费用，是核心固定成本之一。

人员类别 人数（人） 人均薪酬福利（元/期间） 人力总成本（元） 归集依据 备注

门店基础运营人员 劳动合同、薪酬发放表、社保公积金缴费凭证 含收银员、饮品制作师、服务员等，薪酬含基本工资+绩效（与销量/客单价挂钩）

门店管理人员 劳动合同、薪酬发放表、社保公积金缴费凭证 含店长、副店长等，负责单店日常运营管理、人员调度、库存管理

总部职能人员 劳动合同、薪酬发放表、社保公积