做账实操-白酒公司会计成本核算报表.xlsx

做账实操-白酒公司会计成本核算报表

核算期间：______年____月____日至______年____月____日

核算范围：______（如：全公司生产经营、特定产品线（高端酒/中端酒/低端酒）、单一生产基地/销售区域等）

核算单位：人民币（元）；业务计量单位：吨（原酒/成品酒）、瓶（成品酒）、坛（坛装酒）

编制日期：______年____月____日

编制人：______审核人：______批准人：______

一、基础业务信息

项目 数值 备注

本期原酒产量（吨） 其中：酱香原酒____吨、浓香原酒____吨、清香原酒____吨、其他香型____吨

本期成品酒产量（吨） 折合成品瓶数____瓶（按500ml/瓶折算）

本期成品酒销售总量（吨） 其中：高端酒____吨、中端酒____吨、低端酒____吨；国内销售____吨、出口____吨

期末原酒库存（吨） 库存原酒估值____元（按加权平均法核算）

期末成品酒库存（吨） 折合成品瓶数____瓶，库存成品酒估值____元

本期营业收入（元） 含成品酒销售收入____元、定制酒收入____元、酒糟等副产品收入____元、其他收入____元

二、核心成本项目核算

说明：白酒公司成本核心构成为直接材料成本（酿酒原料）、直接人工成本（酿造/勾调/包装人员）、制造费用（生产环节间接费用）、仓储储存费用、营销推广费用、管理费用及财务费用，以下按成本属性分类核算，精准对应原料采购、酿造、储存、销售全流程。

（一）直接材料成本

指直接用于白酒酿造及成品包装的各类原料、辅料费用，是白酒生产最核心的成本项目，按用途分类归集。

成本项目 金额（元） 归集依据 备注

酿酒原料成本 采购合同、发票、入库单、领料单 含高粱、小麦、大米、玉米、糯米等酿酒主粮，按实际耗用量归集

酿造辅料成本 采购发票、领料记录 含酒曲、稻壳、水（酿造专用水，如有单独核算）、酵母等酿造辅助材料

包装材料成本 采购合同、入库单、包装车间领料单 含酒瓶、酒盖、酒标、包装盒、包装箱、防伪标签等成品包装材料

其他直接材料成本 含定制酒专用材料、品鉴酒包装材料等特殊材料费用

直接材料成本合计

（二）直接人工成本

指直接从事白酒酿造、勾调、储存管理及成品包装的人员薪酬及相关福利，按生产岗位分类归集。

人员类别 人数（人） 人均薪酬福利（元/期间） 人工总成本（元） 备注

酿造工人 负责原料蒸煮、发酵、蒸馏等酿造核心环节工作

勾调师团队 含首席勾调师、助理勾调师，负责原酒勾调、口感把控

仓储管理人员 负责原酒储存、陈化管理、库存盘点等工作

包装车间工人 负责成品酒灌装、贴标、装箱、检验等包装环节工作

其他直接生产人员 如生产环节质量检验人员、原料处理辅助人员等

直接人工成本合计 含工资、奖金、津贴、社保公积金、福利费、高温补贴等

（三）制造费用

指为组织和管理白酒生产所发生的各项间接费用，需按合理标准（如生产工时、原酒产量）分摊至各产品成本。

成本项目 金额（元） 归集依据 备注

生产设备折旧 固定资产折旧表、设备台账 含蒸锅、发酵池、蒸馏设备、灌装生产线、仓储设备等生产设备折旧

生产场地折旧/租金 租赁合同、折旧计算表 含酿造车间、勾调车间、包装车间、原酒仓库、成品仓库等场地相关费用

生产环节水电费 水电发票、费用分摊表 酿造、蒸馏、包装等生产环节耗用的水电费用，含专用供水设备运行费用

车间管理人员薪酬 薪酬发放表、考勤记录 含生产厂长、车间主任、生产调度、工艺员等管理人员薪酬

设备维修保养费 维修工单、维修发票 生产设备日常维护、维修、保养费用，含配件更换、设备调试费用

生产用低值易耗品摊销 低值易耗品台账、领用记录 含生产用工具、量具、防护用品、清洁用品等易损耗物品摊销

生产物流及运输费 物流合同、发票 含车间内原料转运、原酒转运、成品酒从车间至仓库的短途运输费用

其他制造费用 如生产环节环保处理费、安全生产费用、车间办公费等

制造费用合计

（四）仓储与储存费用

指白酒储存期间（原酒陈化、成品酒仓储）发生的专项费用，白酒储存周期长，该费用为重要成本构成。

成本项目 金额（元） 归集依据 备注

原酒储存专项费用 费用发票、摊销表 含酒坛/酒罐购置及摊销、原酒陈化过程中的损耗（挥发损耗）、储存环境调控费用

仓储安防及保险费 保险合同、服务合同、发票 含仓库监控系统、报警系统维护费，原酒及成品酒财产保险费

仓储物流费（外部） 物流合同、发票 含成品酒从仓库至区域配送中心的长途运输费用、仓储外包费用（如有）

库存盘点及损耗处理费 盘点报告、费用报销单 含定期库存盘点费用、成品酒运输及仓