理财财务基础与与分析.pptVIP

理财规划师课件

(财务与会计部分);一般知识;职业背景;职业概况;2001年，美国在包括总统等职位在内的“工作职位评鉴”排名中，理财规划师排名第一。

随着收入水平的持续提高，越来越多的国民将形成对理财规划的潜在需求。

横跨整个生命周期的个人理财在不同时间段对理财工具的需求则各不相同，从现金流管理到保险规划，从投资规划到税收筹划，从退休规划到不动产规划，乃至财产传承规划，理财规划变得日益复杂，专业性极强。

;2003年初，由劳动和社会保障部颁布了《理财规划师国家职业标准》，标志着理财规划师职业在国内成为了一个新兴职业。

获得理财规划师资格证书的人员可以从事以下三方面的工作：一是开办专业理财规划公司；二是成为专业的理财规划业务的人员；三是在积累丰富经验后成为理财规划师职业的培训人员。

;三、高级理财规划师：

1、已通过理财规划师资格认证或取得中高级技术职称并从事相关工作三年以上者；

2、研究生以上或同等学历并从事相关工作四年以上者；

3、本科以上或同等学历并从事相关工作五年以上者；

4、大专以上或同等学历并从事相关工作六年以上者。

4、大专以上或同等学历并从事相关工作六年以上者。;理财规划师基础知识;第二章财务与会计基础P29;财务与会计;本章重点;本章难点;第一节会计基础知识;第一单元会计的作用及目标;会计是一个发展的概念;方法论对会计的认识:

认为，会计是以货币为主要计量单位，进行连续、系统、全面地记录和计算的记账、算账和报账的方法。这种观点反映了会计工作以记账、算账和报账为内容的实际情况；如在一般的《会计原理》书中，主要是阐述会计核算的八种方法：设置账户，复式记账，填制凭证，登记账簿，货币计价，成本计算，财产清查，会计报表。在这种观点的指导下，对于搞好会计核算工作、开展会计核算方法的理论研究起过一定的积极作用。

;工具论对会计的认识:

认为会计是管理经济的一种工具。它主要运用货币形式，通过记账、算账、报账和用账等方法，核算和分析企业单位的经济活动或财务收支，??映和监督经济过程及其成果。

按照“工具论”的观点，把会计只看成是一种方法，忽视了会计在经济管理中的作用，为了强调会计的作用，而提出会计是管理经济的工具，包括会计是企业管理的一种工具，会计是国家对企业进行财务监督的一种工具，会计是服务于国民经济平衡的一种工具。

;信息论对会计的认识:

认为,“会计是一个信息系统，它为管理(包括财务管理)提供有用的信息。会计为管理服务，但不是管理本身。”

“信息论”是从会计核算的实际出发，把会计对各种经济活动的数据进行汇集、加工、整理和提供当成一个信息系统；把会计部门当成企业的一个服务部门，为企业管理部门进行管理决策和有效经营提供信息。这种观点，实际上是“方法论”和“工具论”在社会重视信息的条件下的必然发展。它强调会计信息的重要作用，有利于加强会计核算工作和提高会计核算质量。

;管理论对会计的认识:

在20世纪70年代末和80年代初，我国正全面展开社会主义现代化建设，各级领导逐渐重视管理现代化。在这种条件下，有的提出“会计不仅仅是管理经济的工具，它本身就具有管理的职能，是人们从事管理的一种活动。

“管理论”对会计的认识，从会计是管理经济的方法，是管理经济的工具，提高到会计本身就是管理的一种活动。这种认识是从我国实际情况出发的，是对会计概念探讨的新进展。也有的在强调会计是经济管理曲重要组成部分的时候，把会计工作的全部内容都说成是管理工作，并用“会计管理”一词来概括，“会计管理”即会计。

;第一单元会计的作用及目标;二.财务会计的目标;受托责任观

认为，财务会计的主要目标是管理当局向投资者、债权人等报告资源的运用情况，即评价受托经济责任。

受托责任观产生的经济背景，是企业所有权与经营权相分离，并且投资人与经营者之间有明确的委托与受托关系。作为财务会计核心的财务报表，就是在这种环境下发展起来的。现实的投资者和债权人，是通过过去的、已经发生的经济活动，评价企业管理当局对其投入资源的利用效果的。所以财务报表中的信息是反映过去的，并且为了保证财务报表信息的可靠性、可比性和相关性，进入财务报表的信息都经过严格的确认和计量程序，并须经过审计的审核和鉴证。;;受托责任观和决策有用观并不矛盾。它们各有其产生的经济背景和依据。

我国目前的财务报表体系是依据受托责任观发展起来的，就是说，它诞生于受托责任观产生的经济背景之下，而西方的财务报告体系则建立在决策有用观产生的经济背景之上。;财

务

会

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