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基于风险的企业内部控制体系的构建与评价;目录;1992年;;;;;;;1.没有制度意味着没有内控
2.没有记录意味着没有执行;1.9什么是财务报告内部控制;国有企业的监管重点。
央企内部控制建设“以提高经营效率和效果为目标，以风险管理为导向，以流程梳理为基础，以财务内部控制为切入点，以关键控制活动为重点。”
财务部门根据决策层要求需要履行的职责。;目录;2.1内部控制基本规范;2.1.1内部控制的原则;一般包括计划与审批、审批与执行、执行与验收、执行与记录。;2.2指引文件目录;2.2指引总体解读;2.2.1组织架构;2.2.2发展战略——制定战略规划的企业
1.战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径；
2.全面预算应该和发展战略规划相互衔接；
3.制定发展战略管理制度，确保发展战略有效实施；
4.对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，根据需要做出调整。;2.2.3人力资源;2.2.4社会责任;2.2.5企业文化;2.2.6资金活动;2.2.7采购;2.2.8资产;2.2.9销售业务;2.2.11工程项目;2.2.13业务外包;2.2.15全面预算;2.2.17内部信息传递;目录;领导重视、中层主导、骨干参与;3.1牵头部门负责制定项目详细实施方案;3.1牵头部门负责制定项目详细实施方案;3.2参与部门在职责范围内做好内控建设工作;3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价;示例;风险发生可能性评级;;3.3以目标风险与内控的匹配为基础做好成果评价;1.环境层面文件汇编；
2.财务文件汇编
3.人力资源文件汇编
4.采购文件汇编
。。。。;目录;4.1内控自评前提;1.制定评价工作方案，明确：
评价范围
工作任务
人员组织
进度安排
费用预算
报经董事会或其授权机构审批后实施。;2.组成评价工作组：
2.1企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。
2.2评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
2.3企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
2.4为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。;;2.3风险识别、评估与应对;;4.6对制度执行的评审;4.7内部评价的工作底稿;4.8内控缺陷;;感谢观看
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