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烧结、球团成本核算流程

目录

一、烧结、球团生产组织机构和工艺简介………………2

二、成本核算对象及成本费用的设置………2

三、成本数据的来源及核算流程……………2

（一）日成本核算……………2

（二）周成本核算……………3

（三）月成本核算……………3

四、成本费用的归集、分配、计算及结转…………………5

（一）日常核算………………5

（二）月底结账………………6

（三）编制报表………………8

五、各费用的明细汇总………8

（一）机物料及修理费的汇总………………8

（二）各项油类明细汇总……………………8

（三）各外协运费明细汇总…………………9

附件一：烧结、球团生产组织机构和工艺简介……………10

附件二：烧结矿成本计算单…………………12

附件三：球团矿成本计算单…………………13

附件四：制造费用明细表……………………14

一、烧结厂生产组织机构和工艺简介（见：附件一）

二、成本核算对象及成本费用的设置

（一）成本核算对象

根据生产工艺特点，成本对象设定为：烧结矿、球团矿。

（二）成本费用项目的设置

1、烧结矿成本项目包括：

(1)原主材料：国产铁精粉、进口铁精粉、磁选粉、氧化铁皮、高炉返矿、竖炉返矿、炼钢污泥、除尘灰等含铁料。

辅助材料：石灰石、生石灰、白云石粉等。

(2)燃料及动力：指产品生产过程中耗用的燃料（如焦粉）和电、高炉煤气、新水、压缩空气等能源介质。

(3)职工薪酬

(4)制造费用

2、球团矿成本项目包括：

(1)原主材料：指国产铁精粉、进口铁精粉、除尘灰等含铁料。

辅助材料：膨润土、高镁粉等

(2)燃料及动力：产品生产过程中耗用的电、新水、高炉煤气、压缩空气、低压氮气等能源介质。

(3)职工薪酬

(4)制造费用

三、成本数据的来源及核算流程

（一）日成本核算

1、产量计算：

（1）烧结矿产量：炼铁入炉净烧结矿量/（1-烧结矿返矿率）+落地矿-倒矿

=1\*GB3①炼铁入炉净烧结矿量：入炉净矿根据当日高炉生铁产量（不含渣）及综合入炉品位，依据金属收得率反推出每种原料日消耗量，计算公式为：

注意：=1\*GB3①耗用日期一定要选择结账月份的最后一天。

=2\*GB3②哪个工序耗用就选哪个成本中心。

6、制造费用数据采用ERP系统抛帐实际耗用数（成本会计提供）。

7、根据完工作业证明开具完工证并登记台账。

四、成本费用的归集、分配、计算及结转

根据以上成本数据来源及核算流程，为成本会计进行数据的归集、分配及结转提供了有力支撑。成本的核算主要在ERP财务系统中填制记账凭证，最终将“制造费用”结转至“生产成本”，“生产成本”结转至“自制半成品”供下道工序炼铁使用。总账核算分为烧结、竖炉两个成本中心分别进行成本费用的归集、分配及结转，最终形成烧结矿、球团矿的成本。

数据归集：驻厂会计完成的各报表及相关费用的归集报送给成本会计。

成本会计

成本会计

产品盘点表

原料盘点表

产量证明

自产回收

烧结工序库区分布图

能源消耗

成本报表

金属回收率

购耗日报

（一）日常核算

日常核算主要是一些在ERP“应付系统”中来票结算录入的“外协业务”，目前烧结、球团工序只有一笔“经营业务”即球团工序的膨润土“功能性承包”业务；零星工程业务在“总账管理”中完成。

1、外协业务

主要有劳务外协、修护外协、生产外协，但来票时均在“外协业务”中完成，即：

财务系统应付管理

财务系统

应付管理

外协业务

外协来票结算

2、经营业务

即球团工序膨润土消耗承包给外单位，月底按实际数暂估，月中来票时在“经营业务”中冲暂估，即：

财务系统

财务系统

应付管理

经营业务

应付凭单录入

3、零星工程业务

业务工期较长并不是每月都有，来票时由设备处在线上走公文，在“信息平台”待处理作业中相关业务审核无误后在