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2026春招：出纳题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

2.银行存款日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每旬

D.每月

3.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.经营职能

D.监督职能

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

5.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

7.银行汇票的付款期为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

8.现金盘点时，（）必须在场。

A.会计人员

B.出纳人员

C.单位负责人

D.上级主管单位负责人

9.下列可用于同城结算的票据是（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.以上均可

10.企业收到支票并填制进账单到银行办妥手续后，应借记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.应收票据

D.其他货币资金

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则

B.权责发生制原则

C.钱账分管原则

D.收付合法原则

2.下列属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

3.银行结算方式主要有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.汇兑

4.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总分类账

D.应收、应付账款明细账

5.支票分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

6.下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（）。

A.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定存在未达账项

B.编制银行存款余额调节表的目的是为了消除未达账项的影响，核对银行存款账目是否正确

C.银行存款余额调节表不是原始凭证，不能根据它调整银行存款日记账的账面记录

D.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能是记账错误造成的

7.出纳人员应具备的基本素质有（）。

A.具备良好的职业道德

B.具备扎实的专业知识

C.具备较高的安全意识

D.具备较强的沟通能力

8.商业汇票按承兑人的不同分为（）。

A.银行承兑汇票

B.商业承兑汇票

C.带息商业汇票

D.不带息商业汇票

9.下列各项中，属于出纳核算内容的有（）。

A.现金收付核算

B.银行存款收付核算

C.有价证券核算

D.往来款项核算

10.现金管理的基本要求有（）。

A.不准坐支现金

B.不准白条抵库

C.不准套取现金

D.不准保留账外公款

判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员只需负责货币资金的收付，不用管理相关的记账工作。（）

2.企业可以在多家银行开设基本存款账户。（）

3.现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款”科目。（）

4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

5.银行存款余额调节表编制完毕后，若调节后的余额相等，表明双方记账正确。（）

6.出纳工作是一种账实兼顾的工作。（）

7.支票的出票日期必须使用中文大写，小写无效。（）

8.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

9.企业的库存现金限额由开户银行根据实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。（）

10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答：先办理收付款业务，收款时鉴别票据真伪等，付款时审核凭证准确性；再登记现金和银行存款日记账；每日终了进行现金盘点，与账存数核对；月末与银行对账单核对并编制调节表。

2.现金管理的“八不准”包括哪些内容？

答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）；不准单位之间相互借用现金；