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存货报废流程制度

一、存货报废申请管理

（一）申请主体

存货使用部门、仓储管理部门为报废申请责任主体。因保管不善、质量问题、技术淘汰或其他客观原因导致存货无法继续使用或无经济价值时，由直接管理该存货的部门提出报废申请。

（二）申请材料要求

申请部门需提交《存货报废申请表》及附件材料，具体内容如下：

1.《存货报废申请表》：需填写存货名称、规格型号、存货编码、存放地点、入库时间、账面数量、账面单价、账面金额、已计提跌价准备金额、当前实际数量及状态描述（如破损程度、过期时间、技术参数不达标项等）。

2.报废原因说明：需详细描述报废触发因素，区分自然损耗（如仓储环境导致的霉变、虫蛀）、质量缺陷（如经检测不符合技术标准）、技术淘汰（如因产品升级导致原配件无法适配）、过期失效（如食品类存货超过保质期）、不可抗力（如火灾、洪水导致的损毁）等类型，并附相关证明材料。

3.辅助证明文件：

-质量缺陷类：需附质检部门出具的《质量检测报告》，明确不合格项目及判定依据；

-技术淘汰类：需附技术研发部门出具的《技术适用性评估报告》，说明淘汰原因及替代方案；

-过期失效类：需附仓储部门记录的入库时间、保质期标注及日常盘点记录；

-不可抗力类：需附消防、气象等外部机构出具的事故证明或现场勘查报告；

-保管不善类：需附仓储部门责任认定说明及责任人确认签字（如涉及人为责任）。

（三）申请提交流程

申请部门负责人需对申请材料的真实性、完整性进行初审，确认无误后签字并加盖部门公章，通过企业OA系统提交至存货管理部；涉及多部门协同管理的存货（如委托加工物资），需由协同管理部门会签确认。

二、存货报废鉴定管理

（一）鉴定小组组成

成立跨部门鉴定小组，成员包括：

-存货管理部：负责核实存货实际状态及仓储记录；

-质量技术部：负责判定质量缺陷类存货的可修复性及修复成本；

-技术研发部：负责判定技术淘汰类存货的再利用可能性；

-财务部：负责核对存货账面价值、跌价准备计提情况及税务影响分析；

-审计部（可选）：参与重大金额（单次报废金额≥50万元）存货的鉴定监督。

（二）鉴定标准

1.不可修复性标准：经维修后仍无法达到最低使用性能要求，或修复成本超过存货当前价值50%的，判定为不可修复。

2.无经济价值标准：存货市场售价（含残值）低于处置费用（如运输费、拆解费）的，判定为无经济价值。

3.法律禁止使用标准：因国家法律法规更新（如安全标准升级）导致存货无法合法使用或销售的，直接判定为报废。

（三）鉴定程序

1.现场核查：鉴定小组需在收到申请材料后3个工作日内赴仓储现场，核对存货实物与申请信息的一致性，拍摄至少3张不同角度的清晰照片（含存货标签、整体状态、关键缺陷部位），并制作《现场核查记录》。

2.技术分析：质量技术部、技术研发部需在现场核查后2个工作日内出具专业意见，明确存货报废的技术合理性；财务部需同步测算报废损失金额（账面净值-预计残值收入+处置费用）。

3.综合判定：鉴定小组召开专题会议，依据核查记录、专业意见及测算结果形成鉴定结论。结论分为“同意报废”“部分报废”“不予报废”三类，需经2/3以上成员签字确认。

（四）鉴定报告编制

鉴定小组需在现场核查后5个工作日内出具《存货报废鉴定报告》，内容包括：

-申请部门信息、存货基本信息；

-现场核查情况（含照片附页）；

-各专业部门意见摘要；

-综合判定结论及依据；

-处置建议（如残值回收方式、处置渠道等）；

-鉴定小组成员签字及日期。

三、存货报废审批管理

（一）分级审批权限

1.单次报废金额＜10万元：由存货管理部负责人、财务部负责人联签审批；

2.10万元≤单次报废金额＜50万元：经存货管理部、财务部负责人联签后，报分管运营副总经理审批；

3.50万元≤单次报废金额＜200万元：经分管运营副总经理审核后，提交总经理审批；

4.单次报废金额≥200万元：经总经理办公会审议通过后，报董事会审批（如公司设董事会）。

（二）审批时限要求

各级审批部门需在收到完整材料后2个工作日内完成审批；需上会审议的，由存货管理部提前3个工作日将材料提交会议组织部门，会议召开后1个工作日内反馈决议结果。

（三）审批异议处理

若审批环节提出异议，需在审批意见中注明具体理由，退回前一环节补充材料或重新鉴定；补充材料需在3个工作日内完成并重新提交，重新鉴定需在5个工作日内完成。

四、存货报废处置管理

（一）处置方式选择

根据鉴定报告中的处置建议，结合存货特性选