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师范学院建设工程项目审计实施办法

第一条本办法所称建设工程项目审计，是指学院审计部门依据国家法律法规、行业规范及学院内部管理制度，对学院范围内所有使用财政资金、自筹资金、捐赠资金等各类资金实施的新建、扩建、改建、修缮等工程项目（以下简称“工程项目”），从立项至竣工结算的全过程经济活动进行的监督、评价和建议活动。审计范围涵盖工程投资决策、勘察设计、招标采购、合同管理、施工实施、竣工结算等关键环节，重点关注资金使用效益、工程管理合规性及风险防控有效性。

第二条审计依据包括《中华人民共和国审计法》《政府投资项目审计规定》《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）及学院《基本建设管理办法》《招标采购管理办法》《合同管理办法》等相关制度。审计部门应结合工程项目特点，制定个性化审计方案，确保审计标准与项目实际需求匹配。

第三条工程项目审计实行“全面覆盖、重点突出、过程跟踪、结果导向”原则。对投资金额50万元（含）以上的工程项目实施全过程跟踪审计；对50万元以下的工程项目实施竣工结算抽审，抽审比例不低于当年同类项目数量的30%。特殊紧急项目（如抢险救灾工程）可简化审计流程，但需经学院分管领导批准并留存完整证明材料。

第一章审计前期准备

第四条审计部门应在工程项目立项批复后10个工作日内介入，与基建管理部门（以下简称“基建部门”）建立沟通机制，获取以下基础资料：项目建议书、可行性研究报告及批复文件；初步设计及概算审批文件；施工图设计文件及图纸会审记录；工程量清单、招标控制价编制资料；招标文件、投标文件、中标通知书；施工合同及补充协议；监理合同、造价咨询合同等相关文件。

第五条审计部门需对送审资料的完整性、合法性进行初步审查。重点核查立项审批程序是否符合学院“三重一大”决策制度，可行性研究报告是否包含投资估算、资金来源及效益分析，设计文件是否通过图审机构审查，招标控制价编制是否符合《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500）要求，施工合同是否明确工程范围、计价方式、付款节点、违约责任等核心条款。对资料缺失或存在明显瑕疵的项目，应要求基建部门在5个工作日内补充完善。

第六条审计部门应根据项目规模、复杂程度组建审计组。投资500万元（含）以上的项目，审计组需包含1名具有注册造价工程师资格的专职审计人员；1000万元（含）以上的项目，应外聘1名行业专家参与审计，外聘专家需具备5年以上同类项目审计经验并签订保密协议。审计组需在资料接收后15个工作日内编制完成《审计实施方案》，明确审计目标、范围、重点、方法及时间节点，经审计部门负责人审批后送达基建部门、财务部门及相关参建单位。

第二章实施阶段审计重点

第七条招标采购环节审计。重点核查招标方式选择是否符合《必须招标的工程项目规定》（国家发改委令第16号）及学院招标管理办法，对邀请招标或竞争性谈判项目，需审查前期市场调研记录、供应商资格预审文件及选择理由；检查招标文件是否存在倾向性条款（如特定品牌参数、不合理资质要求），评标办法是否与项目特点匹配（如技术复杂项目是否采用综合评估法）；监督开标、评标过程是否规范，重点关注投标文件有效性审查、评标委员会成员履职情况及异常投标行为（如围标、串标）识别。对争议性条款或重大偏差事项，审计组应现场记录并形成《审计工作底稿》，及时向学院分管领导汇报。

第八条合同管理环节审计。重点审查合同主体是否具备相应资质（如施工单位需具备建筑工程施工总承包资质，监理单位需具备工程监理综合资质或专业资质），合同内容是否与招标文件、投标文件实质性条款一致（如工程范围、工期、质量标准、结算方式），补充协议是否存在变相改变主合同核心条款的情形（如提高暂估价比例、调整计价依据）。对采用固定总价合同的项目，需核查风险范围约定是否明确（如材料价格波动超过±5%时的调整机制）；对采用可调价格合同的项目，需审查调价依据是否符合合同约定（如造价信息发布时间、调整公式）。合同签订后，审计部门需留存复印件并建立合同管理台账，动态跟踪履约情况。

第九条施工过程环节审计。

（一）变更管理审计。核查工程变更是否遵循“先审批后实施”原则，变更申请是否包含变更原因、方案比选、造价增减分析（需附计算书）；重大变更（单项变更金额超过合同价5%或50万元，以低者为准）是否经学院党委会或院长办公会审批；变更签证单是否由施工单位、监理单位、基建部门三方签字确认，签字人员是否具备相应权限（如基建部门需由现场代表、部门负责人两级审批）。对因设计缺陷、施工错误导致的变更，需追溯责任主体并提出责任追究建议。

（二）隐蔽工程审计。审计组应参与地基验槽、管线预埋、防水工程等关键隐蔽工程验收，核查验收记录是否包含隐蔽部位坐标、尺寸、材料规格（如钢筋直径