贷款和票据贴现业务的核算.pptVIP

第四章贷款和票据贴现业务的核算;序言;本章学习目的与要求;§1、贷款业务的概述;一、贷款的意义

贷款？

——指银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的

货币资金。

意义：

1、资金再分配的一种方式，满足社会经济对资金的需求；

2、调节和管理经济的重要手段；

3、保证银行自我生存和发展，实现经营目标的重要措施。;二、贷款的种类;3、按对象分;四、会计科目的设置及使用

1、“短期贷款”科目

2、“中期贷款”科目

3、“长期贷款”科目

以上三科目均属资产类，用来核算银行根据有关规定

发放的相应期限以内的各种贷款。

三科目均按贷款种类进行明细核算。包括质押贷款、

抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。

4、“逾期贷款”科目

本科目属资产类科目，用来核算银行发放的借款合同约

定到期（含展期后到期）未还，但逾期未满90天的贷款，以

及其他按有关规定作为逾期贷款核算的款项。

本科目的明细核算应与有关贷款科目保持一致。

;5、“非应计贷款”科目

本科目属资产类，用来核算银行发放的逾期90天（含）

以上不能归还的贷款和贷款虽然未到期或逾期不到90天但生

产经营已停止、项目已停工的贷款。

本科目的明细核算应与有关贷款科目保持一致。

6、“贷款减值准备”科目

本科目属资产类，用来核算银行贷款的减值准备。

计提贷款减值准备的资产包括：贴现资产、客户贷款、

拆出资金、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、

转贷款和垫款等。

本科目可按计提贷款减值准备的资产类别进行明细核算。

7、“资产减值损失”科目

本科目属损益类，用来核算银行按规定提取的各项准备

金。提取时借记本科目，期末应将本科目余额贷记转入“本

年利润”科目。

本科目按提取准备金的种类进行明细核算。;8、“应收利息”科目

本科目属资产类，用来核算银行发放贷款、拆出资金、

存放中央银行款项、交易性金融资产等应收取的利息。

本科目可按借款人或被投资的对象进行明细核算。

9、“利息收入”科目

本科目属损益类，用来核算银行确认的利息收入。

包括发放的各类贷款、贴现、协议透支、信用卡透支、与其

他金融机构之间发生资金往来业务等。

本科目可按业务类别进行明细核算。;§2、贷款业务的核算;*;一、信用贷款的核算

信用贷款是银行仅凭借款人的信用状况而发放的贷款。

(信用贷款的核算方法包括对贷款的发放、按期收回、贷款展期和逾期的核算，贷款利息的核算，贷款损失准备的提取和核销呆帐贷款的规定和方法。)

（一）发放的处理

1、借款人

;2、银行：

（1）信贷部门贷前调查——原则：“双人调查，双人核保”

（2）各级审批人贷时审查——原则：“审贷分离，权限管理”

（3）签订借款合同——按照“最终审批意见”与借款人签章生效

（4）信贷部门审批借款凭证——加注：贷款编号、种类、期

限、利率和金额等

（5）会计部门：

①开立贷款帐户（本交易处理根据信贷部门的借款借据的提示，为客户开立贷款账户，发放贷款。）

②贷款转帐手续，会计分录：

借：××贷款——×借款人户

贷：单位活期存款——×借款人户

③贷后检查;④操作入口：

柜员输入交易码3178可直接进入，也可在单位贷款模，

选择贷款发放开户进入。

;※操作说明

1、输入合同号

2、选择贷款期限，系统根据所选项自动显示贷款到期日，

贷款利率和计息标志。

3、输入还款账号，账户名称自动显示。

4、选择担保方式：信用、保证、抵押、质押

5、输入贷款金额

6、选择贷款类别

7、选择贷款用途

8、选择货币：系统默认为人民币。

▲注意事项

1、以上项目的选择和输入均根据案例提示的信息来完成。

2、质押品编号为非必输入项。

3、完成录入后，点击执行，如果填错，可选择重填。;▲备注

系统自动产生开户日期、放贷日期和交易流水。并将贷款账户状态设为正常贷款，登记开销户登记簿。;（二）到期收回的处理;●操作入口：

柜员输入交易码3179可直接进入，也可在单位贷款模块，选择贷款还款进入。操作界面如示图

;※操作说明：

1、输入贷款账号，系统自动显示账户