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2026年审计科工作计划例文

2026年审计科将紧密围绕单位中心工作，以提升内部治理效能、防范重大风险、促进规范运行为目标，聚焦主责主业，优化审计布局，强化成果运用，推动审计监督从“查错纠弊”向“增值服务”转型。结合年度重点任务与上级审计工作要求，现将具体工作计划明确如下：

一、深化财务收支审计，筑牢资金资产安全防线

以“全链条覆盖、关键点穿透”为原则，重点开展三类财务审计项目，确保资金使用合规、资产管控有效。

1.预算执行与决算审计：覆盖本级及3家下属单位全年预算执行情况，重点关注“三公”经费、会议费、培训费等刚性支出管控效果，核查预算调整程序合规性（特别是调增幅度超10%的项目）、资金结转结余合理性（对连续两年结转超50万元的专项资金开展专项分析）。同步延伸审计决算编制质量，通过对比财务账、业务台账与决算报表数据，重点检查收入隐瞒、支出虚列、资产负债不实等问题，确保决算数据真实反映单位财务状况。

2.下属企业专项审计：选取2家经营规模较大、业务类型复杂的下属企业，围绕“三重一大”决策执行、收入确认、成本核算、利润分配等关键环节开展审计。重点核查跨年度工程结算延迟确认收入、关联交易定价公允性（抽取近三年50万元以上关联交易合同，比对市场价格）、存货跌价准备计提充分性（结合近三年销售数据测算可变现净值）等潜在风险点，同步关注企业负责人任期内国有资产保值增值情况，通过净资产收益率、总资产周转率等指标量化评价经营绩效。

3.基建项目全过程跟踪审计：对本年度新开工的2个5000万元以上基建项目实施全过程跟踪，重点介入前期论证、招标采购、变更签证、竣工验收四个阶段。前期论证阶段核查可行性研究报告中投资估算与实际需求匹配度（重点比对同类项目单位面积造价）；招标采购阶段抽查招标文件中技术参数设置是否存在排他性条款（抽取10%的投标文件分析废标理由）；变更签证阶段建立“变更-审批-实施-验收”全流程台账，对单项变更超合同价5%或累计变更超10%的项目，要求提供详细变更依据并报分管领导复核；竣工验收阶段核对工程实体与设计图纸一致性（重点核查隐蔽工程验收记录与影像资料），确保项目投资效益与建设质量双达标。

二、强化内部控制审计，推动管理体系优化升级

以“风险导向、问题驱动”为核心，构建“制度-执行-评价”闭环审计模式，重点围绕高风险业务领域开展内控有效性评估。

1.制度体系完整性检查：上半年完成全单位内控制度梳理，对照《行政事业单位内部控制规范》《企业内部控制基本规范》，重点检查采购管理、合同管理、资金支付等12项核心业务制度是否覆盖关键风险点（如采购制度是否明确单一来源采购的适用情形及审批层级）、新旧制度衔接是否存在冲突（对2023年后修订的制度，核查是否与最新政策要求一致）、制度更新是否及时（对超过3年未修订且业务流程已发生重大变化的制度，标记为待完善项）。

2.业务流程合规性测试：三季度选取采购、销售、投资三类高风险业务开展穿行测试。采购业务重点检查“需求申请-市场调研-招标/谈判-合同签订-验收付款”流程，抽取50笔5万元以上采购业务，核查是否存在“先实施后审批”“拆分合同规避招标”等问题；销售业务聚焦信用政策执行（抽取100笔应收账款，分析超期3个月以上款项的催收记录）、退换货管理（核查退换货审批单与物流单据一致性）；投资业务关注可行性研究的独立性（检查是否由非决策部门或第三方机构出具评估报告）、投后管理有效性（对2024年以来的3个投资项目，核查是否定期收集被投企业财务报表并开展效益分析）。

3.信息系统内控审计：联合信息部门对财务系统、业务管理系统开展专项审计，重点检查权限设置（是否存在“一人多岗”“越权操作”，如会计同时拥有制单与审核权限）、数据安全（关键业务数据是否加密存储，备份频率是否符合“每日增量备份+每周全量备份”要求）、系统逻辑控制（如付款流程是否设置“合同-验收单-发票”三单匹配校验）。对系统漏洞或控制缺陷，要求信息部门在1个月内完成整改，并同步修订系统操作手册。

三、聚焦专项审计任务，服务中心工作大局

围绕上级部署与单位年度重点，精准开展三类专项审计，切实发挥审计“参谋助手”作用。

1.“过紧日子”政策落实审计：重点核查2025年度一般性支出压减目标完成情况（对比预算与实际支出，检查“办公费压减10%、差旅费压减15%”等指标是否达标）、存量资产盘活效果（对闲置超过1年的办公设备、房产，核查是否按规定履行调剂或处置程序）、会议培训精简情况（抽取10场会议/培训，检查是否存在“会期超标准”“参会人数虚增”“费用列支与主题无关”等问题）。对压减不力、虚列支出等行为，及时通报并扣减下年度预算额度。

2.民生资金专项审计：针对教育、医疗、养老等3类民