企业控制手册与风险点识别.docxVIP

企业内部控制手册与风险点识别工具模板

一、适用情境与目标价值

本工具模板适用于以下场景：企业初创期搭建内控体系、年度内控优化与风险复盘、新业务/新产品上线前流程评估、监管机构检查（如财政、税务、审计）前的内控合规性梳理、并购重组后整合双方内控标准等。通过系统化梳理业务流程、识别潜在风险点，可帮助企业规范运营、防范舞弊、保障资产安全、提升管理效率，并为合规性管理提供标准化支撑。

二、实施流程与操作要点

步骤1：明确目标与范围

目标定位：根据企业当前阶段确定核心目标，例如“搭建覆盖采购、销售、财务的核心业务内控体系”或“针对资金管理流程开展风险专项排查”。

范围界定：明确涉及的部门（如财务部、采购部、销售部）、业务流程（如费用报销、合同签订、存货管理）及时间范围（如2024年度业务流程）。

责任分工：成立内控工作小组，由分管领导*总牵头，各部门负责人为成员，内控部门（或指定岗位）负责统筹协调，保证责任到人。

步骤2：梳理业务流程

流程拆解：采用“端到端”原则，将复杂业务拆解为具体环节。例如“采购流程”可拆解为“需求提报→供应商选择→合同签订→订单下达→验收入库→付款结算”。

信息收集：

访谈关键岗位人员（如采购经理、仓库管理员、会计*），知晓实际操作步骤、审批节点及存在的痛点；

调取现有制度文件（如《采购管理办法》《财务报销制度》），对比实际执行差异；

绘制流程图（可用Visio、XMind等工具），清晰展示流程走向、责任岗位及审批权限。

步骤3：识别风险点

风险分类：按风险来源分为战略风险、财务风险、运营风险、合规风险；按业务属性分为采购风险、销售风险、资金风险、人力资源风险等。

识别方法：

头脑风暴法：组织工作小组结合行业经验与企业实际，列举各环节潜在风险（如“供应商选择未履行询价程序可能导致采购成本过高”）；

访谈法：与一线员工沟通，知晓操作中易出错环节（如“费用报销附件缺失但被审核通过”）；

标杆对比法：参考同行业企业内控典型案例，识别自身可能存在的盲点（如“未建立大客户信用评估机制导致坏账风险”）。

风险描述：对识别的风险点明确“风险场景+发生原因+潜在影响”，例如“采购验收环节未核对实物与订单数量，导致入库资产账实不符，造成资产流失”。

步骤4：评估风险等级

评估维度：从“发生可能性”（高/中/低）和“影响程度”（高/中/低）两个维度综合判断。

等级划分标准：

高风险：可能性高且影响严重（如“资金支付未经适当审批导致资金挪用”）；

中风险：可能性或影响程度一项中等（如“存货盘点不及时导致账实差异，影响成本核算准确性”）；

低风险：可能性低且影响轻微（如“内部档案保管未分类，但不影响关键信息检索”）。

工具应用：绘制“风险矩阵图”，直观展示各风险点的分布优先级。

步骤5：制定控制措施

措施类型：

预防性控制：在风险发生前设置屏障（如“采购金额超10万元需3家供应商比价”）；

检查性控制：在风险发生后及时发觉（如“每月末由财务部核对银行存款余额与账面记录”）；

纠正性控制：对已发生风险采取补救措施（如“发觉账实不符后立即追查原因并调整账目”）。

措施设计原则：

责任到岗：明确控制措施的执行岗位（如“供应商资质审核由采购专员负责”）；

流程嵌入：将控制措施融入现有业务流程（如“报销流程中增加‘发票真伪查验’环节”）；

可操作性：措施需具体、可执行（如“大额付款需附合同复印件及验收单，而非仅口头说明”）。

步骤6：编制内控手册

手册结构：

总则：目的、适用范围、职责分工、内控原则；

分则：按业务流程分类（如资金管理、采购管理、销售管理），每部分包含“流程描述+风险点+控制措施+责任岗位+文档记录要求”；

附则：手册更新机制、解释权、生效日期。

内容要求：语言简洁、图文结合（流程图+文字说明），避免专业术语堆砌，保证不同岗位人员易理解。

步骤7：审核与更新

内部审核：由工作小组组织各部门负责人对手册内容进行评审，重点核查流程完整性、风险识别全面性、措施可行性。

高层审批：经总经理*或董事会审批后正式发布，保证手册具备权威性。

动态更新：当业务流程发生重大变化（如组织架构调整、新业务上线）、法律法规更新或内控缺陷整改后，及时修订手册并重新发布。

三、核心工具表格模板

表1：业务流程梳理表

流程编号

流程名称

所属部门

流程环节

输入文档

输出文档

责任岗位

现有制度依据

CG-001

采购申请流程

采购部

需求部门提报需求

《采购申请单》

审批通过的《采购申请单》

需求部门经办人、采购部经理

《采购管理办法》第3章

CG-002

供应商选择流程

采购部

供应商资质审核

《供应商资质文件》

《合格供应商名录》

采购专员、财务部*

《采购管理办法》第4章

表2：风险点识别与评估表

风险编号

风险名称

所属流程

风险描述

风险类型

可能