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国有企业集团公司固定资产管理办法

第一条为规范国有企业集团公司（以下简称“集团公司”）固定资产管理，保障国有资产安全完整，提高资产使用效率，实现保值增值目标，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《企业会计准则》及国家相关法律法规，结合集团实际经营特点，制定本办法。

第二条本办法所称固定资产，是指集团公司及其所属全资、控股子企业（以下简称“所属企业”）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，单位价值达到5000元（含）以上的有形资产。单位价值虽未达到5000元但符合以下条件的资产，可参照固定资产管理：（一）使用年限超过一年且为生产经营核心工具；（二）集团战略发展所需的特殊专用设备；（三）经集团财务部门认定需重点管理的资产。

第三条固定资产管理遵循以下原则：（一）权属清晰原则。所有固定资产须明确产权归属，确保登记信息与实际权属一致；（二）价值管理与实物管理并重原则。财务部门负责价值核算，实物管理部门负责日常维护，使用部门承担直接保管责任，形成“价值-实物-使用”三方联动机制；（三）效益优先原则。结合生产经营需求配置资产，避免闲置浪费，定期评估资产使用效率，动态调整配置方案；（四）全程管控原则。覆盖资产购置、验收、登记、使用、维护、处置全生命周期，建立闭环管理流程；（五）责任可追溯原则。各环节设置责任主体，留存完整操作记录，确保问题可查、责任可究。

第四条集团公司总部设立固定资产管理委员会（以下简称“管委会”），由分管财务、生产、设备的副总经理及财务、设备管理、审计、法律等部门负责人组成，负责统筹决策重大固定资产管理事项，包括年度购置预算审批、超权限处置方案审议、资产调剂配置等。管委会下设办公室，设在集团设备管理部，负责日常事务协调、制度执行监督及跨企业资产调配。

第五条集团财务部门职责：（一）制定固定资产价值核算标准，统一会计科目与折旧政策；（二）审核年度购置预算，监督预算执行情况；（三）建立固定资产价值台账，定期与实物台账核对；（四）参与资产验收、处置等关键环节，核算资产处置损益；（五）组织年度资产清查，出具价值分析报告。

第六条集团设备管理部门职责：（一）制定固定资产实物管理制度，明确分类标准、编码规则及操作流程；（二）统筹集团范围内资产调剂，优化资源配置；（三）监督所属企业资产日常维护，组织专业技术鉴定；（四）建立全集团统一的固定资产管理信息系统（以下简称“系统”），实时更新资产状态；（五）指导所属企业开展资产管理人员培训。

第七条所属企业职责：（一）落实集团固定资产管理制度，制定本企业实施细则；（二）编制本企业年度固定资产购置、处置预算，报集团审批后执行；（三）设立专门或兼职实物管理岗位，负责资产日常登记、盘点、维护；（四）通过系统及时上传资产变动信息，确保数据与实物一致；（五）配合集团开展资产清查、审计及专项检查。

第八条资产使用部门职责：（一）指定资产使用责任人，签订《固定资产保管责任书》；（二）严格按操作规程使用资产，避免人为损坏；（三）发现资产异常及时报告实物管理部门，配合维修及鉴定；（四）协助完成资产盘点，提供使用状态说明。

第九条固定资产购置实行预算管理。所属企业应于每年10月底前，根据生产经营计划、设备损耗情况及技术升级需求，编制下一年度固定资产购置预算，经企业负责人办公会审议后报集团设备管理部、财务部审核。预算需明确资产名称、规格型号、数量、单价、资金来源（自有资金/专项拨款）及购置理由，其中单价超过50万元（含）的设备需附技术可行性报告及经济效益分析。

第十条预算内购置按以下流程执行：（一）使用部门提出申请，注明用途、技术参数及备选供应商；（二）实物管理部门审核技术参数合理性，结合现有资产使用情况提出调剂建议；（三）财务部门审核资金预算及付款计划；（四）企业负责人审批（单价50万元以下）或报集团管委会审批（单价50万元以上）；（五）通过招标（单价20万元以上）或比价方式确定供应商，签订采购合同；（六）合同签订后5个工作日内将副本上传至集团系统备案。

第十一条预算外购置需满足以下条件之一：（一）突发生产安全事故导致关键设备损毁，需紧急替换；（二）国家/行业强制标准更新，现有设备无法满足要求；（三）重大项目临时新增配套设备，且未纳入原预算。预算外购置申请需经所属企业董事会审议通过，附紧急情况说明、技术必要性论证及资金来源方案，报集团管委会审批，未经批准不得擅自采购。

第十二条资产到货后，由使用部门、实物管理部门、财务部门及技术专家组成验收小组（单价50万元以上设备需供应商参与），按以下程序验收：（一）核对采购合同、发票、装箱单，确认规格型号、数量与订单一致；（二）进行功能测试，记录运行参数及技术指标；（三）检查外观及附属配件，确认无损坏或缺失；（四）进口