财务内部稽核管理制度.docxVIP

财务内部稽核管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为强化公司财务内部控制，规范财务内部稽核工作，保障公司资产安全完整，确保会计信息真实、准确、完整，防范财务风险，提升财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司财务管理制度等相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各分、子公司（以下统称“公司”）的所有财务活动及相关经济业务，涵盖会计核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务收支、财务报告等各个环节。

第三条核心原则

独立性原则：财务内部稽核工作应保持相对独立性，稽核人员与被稽核业务的经办人员、审批人员不得存在直接利害关系，确保稽核结果客观公正。

全面性原则：稽核范围应覆盖公司所有财务活动及经济业务，做到事前防范、事中控制、事后监督相结合，避免稽核盲区。

规范性原则：稽核工作应遵循统一的标准、流程和方法，确保稽核程序合规、内容完整、结论准确。

及时性原则：及时开展稽核工作，及时发现并纠正财务活动中的问题，防范风险扩大；及时反馈稽核结果，为公司决策提供参考。

保密性原则：稽核人员应对稽核过程中获取的公司财务信息、商业秘密等严格保密，不得泄露或用于稽核以外的目的。

第四条组织架构与职责分工

1.公司财务部门设立稽核岗位（或稽核小组），在财务负责人领导下开展内部稽核工作；规模较大的公司可设立独立的内部稽核部门，直接向公司管理层或董事会负责。

2.稽核人员职责：

制定年度、季度稽核工作计划，并组织实施。

对公司财务收支、会计核算、资金管理、资产管理等财务活动进行稽核检查。

审核财务报表、会计凭证、会计账簿等会计资料的真实性、准确性、完整性和合规性。

发现财务活动中的问题和风险，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

编制稽核报告，向财务负责人及公司管理层汇报稽核结果。

整理归档稽核资料，建立稽核工作档案。

3.各业务部门及相关人员职责：

配合稽核人员开展稽核工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、阻挠或隐瞒。

对稽核发现的问题，按照整改要求及时整改落实。

完善本部门相关内部控制制度，防范财务风险。

第二章稽核范围与内容

第五条会计核算稽核

会计凭证稽核：审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括凭证日期、金额、抬头、附件等是否合规；审核记账凭证的编制是否准确，会计科目运用是否正确，借贷是否平衡，摘要是否清晰，是否附有合法有效的原始凭证，审批手续是否齐全。

会计账簿稽核：审核账簿设置是否符合会计制度规定，账簿记录是否真实、准确、完整，是否与会计凭证、财务报表相关数据一致；审核账簿结转、核对是否及时准确，有无错记、漏记、重记等情况。

财务报表稽核：审核资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，报表数据是否与会计账簿一致，报表项目填列是否完整、准确，报表附注披露是否充分、合规；审核财务报表之间的勾稽关系是否合理。

第六条资金管理稽核

货币资金稽核：审核现金收支是否符合现金管理规定，库存现金是否账实相符，有无白条抵库、挪用现金等情况；审核银行存款账户的开设、使用、注销是否合规，银行存款日记账与银行对账单是否及时核对，未达账项是否及时清理，银行余额调节表编制是否准确。

资金支付稽核：审核资金支付审批流程是否完整，审批权限是否合规，支付凭证是否真实、合法；审核资金支付是否符合公司资金预算，是否存在无预算、超预算支付情况；审核资金支付的收款人、金额、用途等是否准确，有无资金挪用、截留等风险。

融资业务稽核：审核融资方案的制定、审批是否合规，融资合同的签订是否规范，融资资金的使用是否符合约定用途；审核融资利息、费用的计提和支付是否准确、及时，融资还款计划的执行是否到位。

第七条资产管理稽核

流动资产稽核：审核应收账款的确认、计价是否准确，坏账准备的计提是否符合规定，应收账款的催收是否及时有效；审核存货的采购、入库、出库、盘点等流程是否规范，存货计价方法是否合规、一致，存货跌价准备的计提是否准确，账实是否相符；审核其他应收款、预付款项等的真实性、合规性，是否存在长期挂账、占用资金等情况。

非流动资产稽核：审核固定资产的购置、验收、登记、折旧计提、维修、处置等流程是否规范，固定资产计价是否准确，折旧政策是否符合规定、保持一致，固定资产盘点是否及时，账实是否相符；审核无形资产的确认、计价、摊销是否合规，摊销方法和年限是否准确；审核长期投资的决策、审批是否合规，投资成本的确认、投资收益的核算是否准确，投资项目的后续管理是否到位。

第八条成本费用稽核

成本核算稽核：审核成本核算方法是否符合公司实际情况和会计准则规定，是否保持一致；审核成本费用的归集、分配是否准确、合理，是否与生产经营活动相关；审核产品成本的计算是否准确，有无虚增或虚