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跨国企业海外子公司内控审计合同

甲方：[跨国企业总部全称]

统一社会信用代码：[甲方信用代码]

注册地址：[甲方注册地址]

联系方式：[甲方联系人、电话、邮箱]

乙方：[审计机构全称，需具备当地执业资质]

注册地址：[乙方注册地址（含子公司所在国）]

执业资质：[乙方在子公司所在国的注册会计师/审计师执业证书编号、国际审计准则（ISA）/当地审计准则认证]

联系方式：[乙方联系人、电话、邮箱]

被审计对象：[海外子公司全称]

注册地址：[子公司注册地址]

业务范围：[子公司核心业务，如制造业、贸易、科技服务等]

第一条审计范围与依据

1.审计范围（覆盖子公司近12个月运营周期）：

（1）财务报告内控：货币资金、应收账款、存货、固定资产、收入确认、成本核算等流程的内控设计与执行有效性，符合[当地财务报告准则，如IFRS/USGAAP/子公司所在国准则]；

（2）运营内控：采购与付款、销售与收款、供应链管理、人力资源（薪酬、考勤）、生产运营等流程的风险管控；

（3）合规内控：

-当地税法（流转税、所得税申报合规）；

-劳动法（最低工资、加班、社保缴纳合规）；

-反贿赂/反洗钱（如FCPA/UKBriberyAct/子公司所在国反贪法规）；

-数据安全（如GDPR/当地数据保护法，若适用）；

-环保与安全生产（子公司所在国相关法规）；

（4）信息系统内控：IT治理、系统访问权限、数据备份与灾备、跨境数据传输合规。

2.排除范围：

（1）子公司关联交易定价的合理性审计（除非甲方书面补充要求）；

（2）第三方外包服务商（如物流、IT服务）的内控审计（除非甲方书面补充要求）；

（3）子公司未纳入审计周期的历史数据（除非甲方特别说明）。

3.审计依据：

（1）国际审计准则（ISA）；

（2）子公司所在国审计准则与法规；

（3）甲方全球内控手册；

（4）被审计对象的内控文档、财务记录与合规文件。

第二条双方权利义务

（一）甲方义务

1.合同签订后5个工作日内，提供子公司完整资料：

-内控手册、流程SOP、近12个月财务报表（含附注）；

-合规记录（税务申报、社保缴纳、反贿赂培训记录等）；

-信息系统架构与权限清单；

-子公司管理层确认的资料真实性声明。

2.协调子公司配合审计：

-安排审计团队现场访问（提供办公场地、网络支持）；

-组织关键岗位员工访谈（管理层、财务、采购、HR等）；

-1个工作日内响应乙方资料补充需求。

3.合规责任：

-确保子公司数据跨境传输符合当地法规（如GDPR需取得adequacydecision或数据主体consent）；

-若审计发现重大合规风险，10个工作日内启动整改。

4.按约定支付审计费用。

（二）乙方义务

1.资质与团队：

-审计团队需具备子公司所在国执业资质，其中至少1名高级经理（3年以上跨国企业内控审计经验）、2名审计师（熟悉当地法规）；

-团队成员需具备子公司官方语言（如英语、西班牙语）沟通能力。

2.审计执行：

-收到甲方资料后10个工作日内提交《审计计划》（含时间安排、测试样本量、缺陷分级标准），甲方3个工作日内确认；

-现场审计不超过15个工作日（特殊情况需甲方书面同意延期）；

-审计过程中发现重大缺陷（定义见第三条第3款），需在24小时内书面通报甲方；

-遵守当地法规，不得泄露子公司商业秘密（除非法律强制要求）。

3.报告交付：

-现场审计结束后10个工作日内提交《审计报告初稿》；

-甲方反馈后5个工作日内提交《正式审计报告》（双语版：甲方总部语言+子公司官方语言）。

第三条审计发现与缺陷分级

1.缺陷识别：乙方通过穿行测试、抽样测试（样本量≥30%关键流程）、数据分析等方法，识别内控设计缺陷与执行缺陷。

2.缺陷分级标准（双方确认）：

|缺陷等级|定义|影响|

|----------|------|------|

|重大缺陷|内控缺失导致财务报表重大错报、合规违规（如税务罚款≥子公司年利润5%），且管理层未及时纠正|需甲方董事会/审计委员会关注|

|重要缺陷|影响运营效率/财务准确性，但未达重大缺陷标准（如采购审批流程缺失导致偶发错误）|需子公司管理层30日内整改|

|一般缺陷|轻微流程漏洞（如文档归档不及时）|需子公司15日内整改|

3.整改建议：乙方针对每个缺陷提供具体可操作建议（如“完善采购审批双人复核机制，增加系统自动预警”）。

第四条审计费用与支付

1.费用构成：

（1）审计服务费：按人天计算（不含税）：

-高级经理：[X]欧元/天；

-审计师：[Y]欧元/天；

（2）差旅费用：乙方垫付，凭发票报销（标准：当地三星级酒店≤[Z]欧元/天/人，餐补≤[A]欧元/天/人，交通实报实销）；

（3）税费：乙方在子公司所在国的税费由乙方承担，甲方支付费用若需代扣代缴，按当地法规执行。

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