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库存盘点管理制度

一、总则

（一）目的与意义

为确保公司资产的安全与完整，准确掌握库存物资的实际数量与价值，规范库存管理流程，优化库存结构，防范经营风险，为公司经营决策提供可靠依据，特制定本制度。库存盘点作为库存管理的关键环节，其核心在于通过定期或不定期的清查核对，确保账实相符，揭示库存管理中存在的问题，促进管理水平的持续提升。

（二）适用范围

本制度适用于公司所有仓储场所内存放的各类库存物资，包括但不限于原材料、辅助材料、半成品、产成品、低值易耗品、包装物、在途物资（特定条件下）以及其他纳入库存管理的物品。公司各相关部门及所有参与库存管理与盘点的人员均须遵守本制度规定。

（三）基本原则

1.真实性原则：盘点数据必须真实可靠，严禁虚报、瞒报或篡改盘点结果。

2.准确性原则：盘点过程应细致严谨，确保数量、规格、型号等信息的准确无误。

3.完整性原则：所有应纳入盘点范围的物资均须进行全面盘点，不得遗漏。

4.及时性原则：盘点工作应按计划按时完成，盘点结果及差异应及时上报与处理。

5.权责清晰原则：明确各部门及相关人员在盘点工作中的职责与权限，确保责任落实到人。

二、组织与职责

（一）组织架构

公司库存盘点工作由仓储部门牵头组织，财务部门负责监督与稽核，相关业务部门（如采购、销售、生产等）予以配合。必要时，可成立由公司管理层牵头的临时盘点工作小组，以协调处理重大或专项盘点事宜。

（二）主要职责

1.仓储部门：

*负责制定具体的盘点计划，包括盘点范围、时间、人员安排等。

*负责盘点前的各项准备工作，如整理库存、标识物料、准备盘点工具等。

*组织盘点人员进行实地盘点，确保盘点过程按规范进行。

*负责盘点数据的初步收集、汇总与核对。

*牵头组织对盘点差异的原因进行调查与分析，并提出初步处理意见。

*负责盘点结果的上报及后续的账务调整与库存改进工作。

2.财务部门：

*负责对盘点制度的制定与修订提供专业意见。

*监督盘点过程的合规性与公正性，对盘点数据进行抽查与复核。

*参与重大盘点差异的原因分析与处理方案的审议。

*根据审批后的盘点结果及差异处理意见，进行相关的账务处理。

*负责对盘点档案资料的监督管理。

3.相关业务部门（采购、销售、生产等）：

*配合仓储部门做好盘点前的准备工作，如清理未入库或未出库的单据。

*参与本部门相关物料的盘点工作，对涉及本部门业务的盘点差异提供必要的解释与协助。

*协助处理盘点中发现的与本部门相关的问题。

4.盘点人员：

*严格按照盘点计划和操作规程进行盘点，确保数据真实准确。

*对盘点过程中发现的异常情况及时上报。

*对本人参与盘点的数据负责。

三、盘点实施

（一）盘点方式与周期

1.定期盘点：

*月度盘点：每月末对主要原材料、关键半成品及产成品进行重点抽盘或全面盘点。

*季度盘点：每季度末对所有库存物资进行一次较为全面的盘点。

*年度盘点：每年年末（或财务决算日前）对所有库存物资进行全面彻底的盘点，作为年度财务决算的依据之一。

2.不定期盘点：

*临时抽查：根据管理需要或工作疑点，由仓储或财务部门组织对特定物资进行突击抽查。

*专项盘点：针对特定事件（如仓库搬迁、人员变动、重大质量事故等）或特定类别物资进行的专项清查。

*重点盘点：对价值较高、流动性强或管理难度大的物资，可适当增加盘点频次。

（二）盘点流程

1.盘点前准备：

*制定盘点计划：明确盘点日期、范围、参与人员、具体分工及注意事项。

*通知与协调：提前通知各相关部门盘点计划，协调生产、出入库等业务安排，尽量在盘点期间暂停或减少收发料作业，或对盘点期间的收发料进行特殊标记与记录。

*整理库存：仓储人员对库存物资进行整理，确保物料堆放有序、标识清晰、账卡物初步核对。

*准备盘点工具：包括盘点表（或盘点系统）、标签、笔、计算器、计量工具等，并确保计量工具在有效期内且准确。

*培训盘点人员：对参与盘点的人员进行培训，使其熟悉盘点流程、方法及注意事项。

2.盘点过程：

*现场盘点：盘点人员根据分工，采用点数、过磅、丈量等方式对库存物资进行实际数量确认，并详细记录物资的名称、规格型号、单位、实存数量、存放位置、生产日期/批号（如适用）及有无损坏、变质等情况。

*交叉复核：为保证准确性，可采用双人交叉盘点或复盘制度。初盘人员记录后，由复盘人员进行核对。

*特殊物资处理：对损坏、变质、呆滞、报废、待处理的物资，应单独记录，并注明原因。对已办理入库未收到发票或已开票未入库等特殊状态物资，应予以特别关注和记录。

*数据记录：盘