做账实操-康复医疗器械企业公司会计成本核算报表.xlsxVIP

做账实操-康复医疗器械企业公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________康复医疗器械企业

核心经营业务：__________（如：康复训练设备研发与生产、康复辅助器具制造与销售、康复医疗设备售后维保及技术服务等）

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内康复医疗器械企业经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集研发成本、核心材料采购成本、生产制造费用、直接人工成本、销售服务成本、合规检测成本及其他专项成本，系统反映各业务板块及核心产品的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。

核算原则：遵循权责发生制与配比原则，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；研发成本区分资本化与费用化支出精准核算，生产制造直接成本按产品型号、生产批次归集，间接成本（制造费用、运营费用等）按生产工时占比、销售额占比、研发投入占比等合理标准分摊；重点突出康复医疗器械行业专属成本（如生物相容性材料采购成本、医疗器械注册检测费、研发临床试验费、无菌生产环境维护费、售后维保专用配件成本等）的核算，严格遵循医疗器械行业合规要求，为成本管控、产品定价、研发决策、合规经营提供核心数据支撑。

二、核心业务板块成本核算

核心业务板块成本指直接为开展康复医疗器械研发、生产、销售及服务相关业务所发生的各项支出，按“康复训练设备业务”“康复辅助器具业务”“康复设备售后维保业务”“研发技术服务业务”等核心板块分类核算，精准反映各板块直接成本耗费。

业务板块/核心产品 具体业务/产品内容 计量单位 本期业务量/产量 单位直接成本（元） 本期直接成本总额（元） 主要供应商/合作方 成本构成明细（元） 备注

康复训练设备业务 下肢康复训练器、上肢功能恢复仪、平衡训练设备等研发与生产 台/套 生物相容性材料供应商、电子元器件供应商、电机供应商、医疗器械检测机构等 核心材料采购费：____；电子元器件采购费：____；生产加工费：____；无菌组装费：____；产品检测费：____；包装运输费：____；其他直接费用：____ 按生产批次核算，含生产过程中的合规检测成本，研发阶段费用化支出单独归集

康复辅助器具业务 智能假肢、助行器、康复护具、矫形器等制造与销售 件/套 医用高分子材料供应商、金属配件供应商、定制加工服务商等 医用材料采购费：____；定制加工费：____；适配调试费：____；表面处理费：____；产品认证费：____；其他直接费用：____ 定制类产品按订单单独核算，适配调试成本直接计入对应订单

康复设备售后维保业务 康复设备维修、配件更换、定期保养、技术指导等服务 次/单 维保专用配件供应商、上门服务团队、技术支持机构等 维保配件费：____；上门服务费：____；技术服务费：____；工具使用费：____；其他直接费用：____ 按服务订单单独核算，专用配件损耗计入对应订单成本

研发技术服务业务 康复医疗器械委托研发、技术咨询、产品改进升级等 项/次 研发协作机构、临床试验机构、检测认证机构等 研发材料消耗费：____；临床试验费：____；技术协作费：____；报告编制费：____；其他直接费用：____ 按项目单独核算，资本化支出按准则分期摊销

其他核心业务

合计 - - - - - -

三、直接人工成本核算

直接人工成本指直接参与康复医疗器械研发、生产制造、质量检测、售后维保等核心工作的员工薪酬支出，包括基本工资、奖金、津贴、社保及公积金公司承担部分、福利费、工会经费、教育经费、研发人员专项补贴等。

岗位类别 人数（人） 人均月基本工资（元） 本期奖金及津贴（元） 公司承担社保及公积金（元） 本期福利费（元） 研发/技术专项补贴（元） 其他人工相关费用（元） 本期