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2024年税费计算与申报模拟题（附答案）
一、多选题（共20题，每题1分，共20分）
1.关于我国原产地的规定,采用的标准包括()。
A、全部产地生产标准
B、部分产地生产标准
C、实质性加工标准
D、实质性生产标准
正确答案：AC
答案解析：我国原产地规定采用全部产地生产标准和实质性加工标准。全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。实质性加工标准是适用于确定有两个或两个以上国家参与生产的产品的原产国的标准，其基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产国。
2.下列各项中,应按税法规定计算征收增值税的有()。
A、典当业的死当物品销售
B、经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费
C、银行销售金银的业务
D、邮政部门销售集邮商品
正确答案：ABCD
3.下列各项业务免征增值税的有()。
A、销售古旧图书
B、销售农产品
C、销售自来水
D、个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品
正确答案：AD
答案解析：选项B，销售农产品，除另有规定外，适用9%的低税率；选项C，销售自来水适用9%的税率；选项A，销售古旧图书免征增值税；选项D，个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品免征增值税。
4.下列按规定适用5%税率的消费税货物包括()。
A、木制一次性筷子
B、高档手表
C、实木地板
D、酒精
正确答案：ACD
5.城市维护建设税税率为地区差别比例税率，其地区确定可以是
A、纳税人所在地税率
B、缴纳“二税”所在地适用税率
C、受托方代征代扣“二税”的，按委托方所在地的适用税率
D、经营地的适用税率
正确答案：ABD
答案解析：选项A，城市维护建设税税率按照纳税人所在地税率确定；选项B，缴纳“二税”所在地适用税率也可作为城市维护建设税税率确定依据；选项D，经营地的适用税率同样可行。而受托方代征代扣“二税”的，应按受托方所在地的适用税率，选项C错误。
6.根据消费税的现行规定,下列卷烟征收消费税适用税率说法正确的有()。
A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
B、白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税,同时按定额税率征税
C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D、手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税,同时按定额税率征税
正确答案：ABC
答案解析：1.**选项A**：白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税，该说法正确。2.**选项B**：残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率，此说法符合规定。3.**选项C**：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，表述正确。4.**选项D**：手工卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税，而不是36%，所以该选项错误。
7.下列进口货物,海关不能酌情减免关税的有()。
A、在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物
B、起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C、海关查验时已经破漏.损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物
D、因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物
正确答案：CD
答案解析：选项C，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，海关可以酌情减免关税；选项D，因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但不属于酌情减免关税的情况。选项A、B符合海关酌情减免关税的情形。
8.企业发生的借款利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入额中扣除的有()
A、筹办期间发生的借款利息支出
B、在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出
C、开发无形资产发生的借款利息支出
D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出
正确答案：ACD
答案解析：选项A，企业在筹办期间发生的借款利息支出，应计入开办费，按照规定进行摊销，不得直接在计算应纳税所得额时扣除；选项C，开发无形资产发生的借款利息支出，符合资本化条件的应计入无形资产成本，不得在当期扣除；选项D，以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出，应计入租入资产的价值，不得在计算应纳税所得额时扣除。而选项B，在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，符合规定的可以在计算应纳税所得额时扣除。
9.按照我国税法规定,企业的下列各项支出中,不准税前扣除的是()
A、逾期还贷支付银行加收的罚息
B、赞助支出
C、销售白酒给予买方的回扣
D、卖给职工的住房折旧费和维修费
正确答案：CD
10.下列各项中，属于土地增值税纳税人的有
A、出售房产的中外合
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