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2026年公司资产清查实施细则范本

适用范围

本细则适用于公司及下属各部门、分公司、子公司的所有资产清查工作。

工作目标

通过全面、细致的资产清查，准确掌握公司资产的数量、质量、分布及使用状况，确保资产的安全完整和合理配置，为公司的财务管理和决策提供可靠依据。具体目标包括：

1.核实资产的实际数量与账面记录是否相符，查明盘盈、盘亏资产的原因。

2.检查资产的质量状况，确定是否存在闲置、毁损、报废等情况。

3.清理资产的使用情况，优化资产配置，提高资产使用效率。

4.完善资产管理制度，加强内部控制，防止资产流失。

清查基准日

本次资产清查以[具体日期]为基准日，即清查工作所涉及的资产数量、价值等均以该日期的实际情况为准。

工作原则

1.全面性原则：对公司所有资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等，确保不遗漏任何一项资产。

2.准确性原则：清查过程中要认真核实资产的各项信息，确保数据准确无误。对于有疑问的资产，要进行深入调查和核实。

3.及时性原则：按照规定的时间节点完成资产清查工作，及时上报清查结果，以便公司及时采取措施进行处理。

4.责任性原则：明确各部门和人员在资产清查工作中的职责，对清查工作中出现的问题要追究相关人员的责任。

组织实施

1.成立资产清查工作领导小组

公司成立以总经理为组长，财务总监、各部门负责人为成员的资产清查工作领导小组，全面负责资产清查工作的组织、协调和指导。领导小组的主要职责包括：

-制定资产清查工作方案和实施细则。

-组织召开资产清查工作会议，动员和部署清查工作。

-协调解决资产清查工作中出现的重大问题。

-审核清查结果，提出处理意见和建议。

2.设立资产清查工作小组

在领导小组的领导下，设立资产清查工作小组，具体负责资产清查的实施工作。工作小组由财务人员、资产管理人员、技术人员等组成，根据资产的类别和部门分工，分为固定资产清查小组、流动资产清查小组、无形资产清查小组等。各小组的主要职责包括：

-按照清查工作方案和实施细则的要求，对所负责的资产进行清查。

-收集、整理资产清查相关资料，填写清查表格。

-对清查中发现的问题进行初步分析和处理，并及时向领导小组汇报。

-撰写清查工作报告，提出改进措施和建议。

清查方法

1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产，采用实地盘点的方法，逐一核实资产的数量、规格、型号、状态等信息，并与账面记录进行核对。

2.账务核对法：对银行存款、应收账款、应付账款等货币资产和往来款项，通过与银行对账单、客户和供应商的对账等方式，核实资产的金额和余额。

3.技术鉴定法：对一些专业性较强的资产，如机器设备、电子设备等，聘请专业技术人员进行技术鉴定，确定资产的质量和使用状况。

4.评估法：对无形资产、长期投资等资产，根据其市场价值、收益能力等因素，采用适当的评估方法进行评估，确定资产的价值。

清查内容

固定资产清查

1.清查范围：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公设备等所有固定资产。

2.清查内容

-核实固定资产的数量和分布情况，检查是否存在账外资产。

-检查固定资产的购置时间、购置价格、使用部门、使用状况等信息是否准确。

-查看固定资产的保养、维修记录，了解资产的维护情况。

-对闲置、毁损、报废的固定资产进行登记和处理。

3.清查步骤

-由各使用部门对本部门的固定资产进行自查，填写《固定资产清查表》。

-清查小组对各部门的自查结果进行抽查核实，并对未纳入自查范围的固定资产进行全面清查。

-对清查中发现的问题进行记录和分析，提出处理意见和建议。

流动资产清查

1.清查范围：包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等所有流动资产。

2.清查内容

-对现金进行实地盘点，核实现金的实际金额与账面余额是否相符。

-与银行核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，查明未达账项的原因。

-对应收账款、预付账款等往来款项进行函证，核实债权的真实性和金额。

-对存货进行实地盘点，核实存货的数量、品种、规格、质量等信息，并与账面记录进行核对。

3.清查步骤

-财务部门对现金、银行存款进行清查，填写《现金盘点表》和《银行存款余额调节表》。

-销售部门和采购部门对应收账款、预付账款进行函证，填写《往来款项清查表》。

-仓库管理部门对存货进行盘点，填写《存货清查表》。

-清查小组对各部门的清查结果进行汇总和分析，提出处理意见和建议。

无形资产清查

1.清查范围：包括专利权、商标