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民办幼儿园财务管理制度

民办幼儿园财务管理工作是保障教育教学活动正常开展、维护师生权益、促进机构健康发展的重要基础，需严格遵循《中华人民共和国会计法》《民办教育促进法》《民间非营利组织会计制度》等法律法规，结合园所实际情况，建立科学规范、公开透明的财务管理制度体系，确保资金使用合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。

一、财务管理体制与职责划分

民办幼儿园实行“理事会（董事会）决策、园长负责、财务部门执行、多方监督”的财务管理体制，明确各层级权责边界，形成相互制约、协同高效的管理机制。

1.决策机构职责：理事会（董事会）作为最高决策机构，负责审议批准园所年度财务预算、决算报告；审批重大财务事项（如单笔支出超过年度预算5%或5万元以上的大额开支、对外投资、举债融资等）；制定财务管理制度框架；监督财务制度执行情况；决定财务负责人任免。重大财务事项需经理事会（董事会）三分之二以上成员表决通过，表决过程需形成书面记录并存档。

2.园长职责：园长是财务工作的直接责任人，负责组织实施理事会（董事会）决议；审核年度财务预算草案及调整方案；审批日常财务支出（按授权额度执行）；监督财务部门履行职责；确保财务活动符合国家法规及园所制度要求；定期向理事会（董事会）汇报财务运行情况。

3.财务部门职责：财务部门设专职会计、出纳岗位（不相容岗位分离），会计负责账务处理、编制财务报表、预算执行分析、税务申报等工作；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务部门需严格执行国家统一会计制度，真实反映经济业务；定期进行财务分析，为管理层提供决策支持；配合内外部审计及监督检查。

4.监督机制：设立监事会（或教职工代表监督小组），负责监督财务收支合规性、预算执行情况及资产使用效率；定期查阅财务账目、报表及相关凭证；受理教职工、家长对财务问题的投诉并调查反馈；监督结果需向理事会（董事会）和全体教职工通报。家长委员会可通过年度财务公开会议参与监督，园所需主动公开收支明细、重大项目资金使用等信息。

二、预算管理

预算管理是财务规划的核心工具，需遵循“量入为出、统筹兼顾、保障重点、收支平衡”原则，实行全口径预算管理，覆盖园所所有经济活动。

1.预算编制：每年9月启动下一年度预算编制工作，由财务部门牵头，各业务部门（教学、后勤、行政等）参与。编制流程如下：

-业务部门根据年度工作计划（如招生规模、课程设置、设备采购、维修计划等）申报专项支出预算，附详细测算依据（如教职工数量及薪酬标准、材料采购单价及数量、服务外包合同金额等）；

-财务部门汇总各部门预算，结合上年度实际收支、事业发展规划及市场变动因素（如物价上涨、人员成本增加），审核预算合理性，重点关注人员经费（占比不超过年度总支出60%）、保教活动支出（占比不低于年度总支出30%）等核心指标；

-园长办公会审议预算草案，调整优化后提交理事会（董事会）审批，审批通过后于12月31日前下达执行。

2.预算执行：各部门需严格按预算控制支出，超预算或无预算支出原则上不予审批。因特殊情况需调整预算的，由需求部门提交书面申请，说明调整原因、金额及资金来源，经财务部门审核、园长办公会审议后，报理事会（董事会）批准。财务部门需按月编制预算执行进度表，对比实际支出与预算差异，对异常波动（如单项支出超过预算20%）及时预警并反馈责任部门。

3.预算考核：年度终了后1个月内，财务部门编制年度决算报告，分析预算执行率、重点项目完成情况及资金使用效益。决算报告需经监事会审核，提交理事会（董事会）审议，并向教职工代表大会通报。预算执行情况纳入部门及责任人绩效考核，对预算编制精准、执行规范的部门给予奖励，对随意超支、虚报预算的部门及责任人追责。

三、收入管理

收入管理需严格遵循“合法合规、应收尽收、及时入账”原则，确保资金来源清晰、账目记录完整，禁止设立“小金库”或账外账。

1.收入范围与标准：园所收入包括保教费、住宿费（仅限提供住宿的园所）、服务性收费（如伙食费、校车费）及代收费（如体检费、园服费）。保教费、住宿费标准需按属地教育、物价部门规定程序申报或备案，服务性收费与代收费需遵循“自愿选择、据实收取、及时结算、多退少补”原则，不得强制或变相强制收取。所有收费项目及标准需在园所公示栏、官方网站（如有）等显著位置公示，接受家长监督。

2.收费与票据管理：收费需使用财政部门监制的非税收入票据或税务部门监制的普通发票（非营利性园所使用前者，营利性园所使用后者），禁止使用收据或白条。收费人员需与财务人员分离，每日收取的现金需在当日下班前存入园所对公账户，不得坐支。财务部门需按月核对收费台账与银行存款记录，确保账实一致。

3.退费