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2025年税务师《税法二》模拟练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.酒精

B.汽车轮胎

C.化妆品

D.图书

2.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的与该机构、场所有实际联系的所得，其企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业主要营业地

B.企业总机构所在地

C.所得来源地

D.企业投资者所在地

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人，必须申请登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，可以自愿选择是否登记为一般纳税人

C.新设立的企业，无论销售额高低，一律认定为一般纳税人

D.一般纳税人可以转登记为小规模纳税人，但小规模纳税人不得转登记为一般纳税人

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税收入120万元，收取包装费5万元。该企业3月销售化妆品应缴纳的增值税（按照13%的税率）为（）万元。

A.15.79

B.16.00

C.17.08

D.17.65

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售时

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口时

C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用时

D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费时

6.根据关税法律制度的规定，下列进出口货物的价格，不计入完税价格的是（）。

A.卖方直接或间接从买方获得的贷款利息

B.买方为购买进口货物向卖方支付的佣金

C.卖方因进口货物未能按期交付而向买方支付的违约金

D.卖方为出口货物向买方提供的正常包装费用

7.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出（按照规定比例）

C.职工教育经费支出（按照规定比例）

D.支付给关联方的利息费用（超过规定标准）

8.个人所得税纳税人通过公益性社会组织进行的公益慈善事业捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是（）。

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的全额

D.捐赠额的70%（特定情况）

9.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.5%至35%的五级超额累进税率

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以依法拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。该措施属于（）。

A.通知缴纳

B.责令限期缴纳

C.欠税清缴

D.强制执行

11.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。

A.不缴纳罚款，但需补缴税款

B.减半缴纳罚款，但需补缴税款

C.免除罚款，但需补缴税款

D.不缴纳罚款，也不需补缴税款

12.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径

B.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼

C.税务行政复议不适用调解原则

D.税务行政复议机关与作出具体行政行为的税务机关是同一机关

13.企业境内与境外之间发生的股息、红利等权益性投资收益，按照规定免税的是（）。

A.符合条件的股息、红利等权益性投资收益

B.不符合条件的股息、红利等权益性投资收益

C.企业从其关联方获得的股息、红利等权益性投资收益

D.企业从其境外子公司获得的股息、红利等权益性投资收益

14.税务登记的主要内容不包括（）。

A.纳税人身份信息的登记

B.纳税人生产经营信息的登记

C.纳税人财务会计制度信息的登记

D.纳税人税收优惠政策的登记

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所