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2025年税务师考试《涉税服务实务》真题套卷（五）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得含有“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”等字样，这是对其（）的要求。

A.经营范围

B.注册资本

C.组织机构

D.资质等级

2.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变更的，应当自变更之日起（）日内，向税务登记机关申报办理变更税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，检查人员应当出示（）。

A.工作证

B.税务检查证

C.监察证

D.身份证

4.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.责令限期缴纳应纳税款

B.拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.通知相关单位扣缴其应纳税款

5.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.综合税率

D.固定税率

6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，在税前扣除限额的范围内据实扣除的是（）。

A.资本性支出

B.职工福利费

C.资产损失

D.非广告性质的赞助支出

7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）方式收取款项。

A.一次性收款

B.分期收款

C.预收货款

D.以上均可

8.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，作为职工薪酬在税前扣除的是（）。

A.支付给员工的辞退补偿金

B.支付给员工的商业保险费

C.支付给员工的交通补贴

D.支付给员工的住房补贴

10.个人所得税的纳税义务人，其在中国境内居住时间累计满（）年，从所得的年度起，可以免征个人所得税。

A.1

B.2

C.3

D.5

11.根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照（）的数额扣除。

A.实际支付额的50%

B.实际支付额的100%

C.实际支付额的150%

D.实际支付额的200%

12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

13.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车摩托车

B.有轨电车

C.拖拉机

D.低速货车

14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。

A.缴纳滞纳金

B.承担罚款

C.免除滞纳金

D.免除罚款

二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分）

15.税务师事务所业务范围包括（）。

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理

D.税务师继续教育

16.税务登记的主要内容包括（）。

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.停业税务登记

D.注销税务登记

17.税务机关在税务检查中，可以采取的措施有（）。

A.查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿、报表和其他有关资料

B.调查纳税人与其他单位或者个人之间的资金往来情况

C.询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税或者代扣代缴税款有关的问题

D.查询在金融机构的存款账户

18.企业所