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2025年税务师《税法一》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据税法基本原则，税收法律主义要求（）。

A.税收立法权应主要由国务院行使

B.税收征收必须依法进行，不得随意

C.纳税人必须全额承担纳税义务

D.税收优惠必须经过国务院批准

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品含税收入为10.53万元，则其当月应缴纳增值税（）。

A.5000元

B.5300元

C.3000元

D.0元

3.增值税一般纳税人购进用于建造不动产的钢材，其进项税额（）。

A.立即抵扣

B.分期抵扣

C.不予抵扣

D.抵扣50%

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给股东

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

5.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.纳税人生产环节

B.纳税人进口环节

C.消费者购买环节

D.批发环节

6.下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香烟

D.护肤品

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

C.按规定比例扣除的广告费

D.缴纳的增值税进项税额

8.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业优惠政策，其应纳企业所得税额为（）。（假设适用20%的优惠税率，且政策允许按20%计入应纳税所得额）

A.0元

B.20万元

C.40万元

D.30万元

9.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受股东的投资

B.转让资产所得

C.国债利息收入

D.接受捐赠的现金

10.个人所得税法规定的专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.财产租赁所得

11.居民个人取得的劳务报酬所得，其预扣预缴税率的最低一级是（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

12.房产税的计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产市场价值

13.契税的纳税人是（）。

A.转让土地、房屋权属的一方

B.转让土地、房屋权属的另一方

C.中介机构

D.土地、房屋的承受方

14.企业转让土地使用权，其转让所得（）。

A.不征收土地增值税

B.征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.暂缓征收土地增值税

15.资源税的计税依据是（）。

A.资源开采量

B.资源销售数量或自用数量

C.资源原值

D.资源利润额

16.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.机动车

B.摩托车

C.拖拉机

D.非机动车

17.印花税的税率形式主要有（）。

A.比例税率、定额税率

B.从价税率、从量税率

C.累进税率、比例税率

D.定额税率、累进税率

18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人罚款的数额一般不应超过其（）。

A.当年应纳税款总额

B.当年应纳税款总额的50%

C.违章行为所涉税款数额

D.违章行为所涉税款数额的5倍

19.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。

A.不予处罚

B.减半征收税款

C.免除罚款

D.延期申报但不缴滞纳金

20.税务检查的形式主要包括（）。

A.调查取证、书面审查、实地检查

B.询问、检查、鉴定

C.催报、约谈、稽查

D.查账、盘存、询问