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2025年税务自查报告怎么填

2025年税务自查工作严格依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各税种单行条例及国家税务总局最新政策要求开展，本次自查范围涵盖2025年度全税种纳税情况、税务管理流程及内控机制，自查基准日为2025年12月31日，涉及税款所属期2025年1月1日至2025年12月31日。企业名称为[企业全称]，统一社会信用代码[具体代码]，成立于[成立时间]，注册资本[金额]万元，法定代表人[姓名]，经营范围包括[具体范围]，属于[国民经济行业分类代码对应的行业]，增值税一般纳税人，主管税务机关为[具体税务机关名称]。2025年度实现营业收入[具体金额]万元，较上年增长[百分比]%，其中主营业务收入[金额]万元，其他业务收入[金额]万元；利润总额[金额]万元，应纳税所得额[金额]万元，已缴纳各类税款合计[金额]万元，其中增值税[金额]万元，企业所得税[金额]万元，个人所得税[金额]万元，其他税种[金额]万元。

增值税自查工作围绕销项税额、进项税额及申报缴纳三个维度展开。销项税额方面，通过比对主营业务收入明细账与增值税纳税申报表，发现2025年3月销售给[客户名称]的[商品名称]一批，金额[金额]万元，因对方未及时索取发票，截至12月31日仍未开具增值税专用发票，对应销项税额[金额]万元未在当期申报，违反《增值税暂行条例实施细则》第三十八条关于纳税义务发生时间的规定；自查“其他业务收入”科目，发现2025年8月将闲置厂房出租取得租金收入[金额]万元，已开具发票并申报销项税额，但未按规定适用9%税率，误按5%简易计税方法申报，导致少缴销项税额[金额]万元。进项税额方面，检查增值税专用发票认证抵扣情况，发现2025年5月取得的[供应商名称]开具的咨询服务费发票[金额]万元，对应的咨询服务实际用于职工福利，未作进项税额转出处理，涉及进项税额[金额]万元；2025年10月购进固定资产[设备名称]，取得增值税专用发票注明税额[金额]万元，该设备既用于一般计税项目又用于简易计税项目，未按实际使用比例计算可抵扣进项税额，多抵扣进项税额[金额]万元。申报缴纳环节，2025年第二季度因财务人员离职交接失误，导致增值税预缴税款[金额]万元未在当期申报抵减，形成税款滞留。

企业所得税自查重点关注收入确认、成本费用扣除及税收优惠享受情况。收入确认方面，核查“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”明细账及对应合同，发现2025年12月收到[客户名称]预付的2026年货款[金额]万元，已确认为当期收入并申报纳税，实际该款项属于预收款，商品尚未发出，不符合《企业所得税法实施条例》第二十三条关于销售收入确认条件，导致提前确认收入[金额]万元；2025年取得政府补助[金额]万元，其中[金额]万元符合不征税收入条件，但未按规定将对应的支出[金额]万元从税前扣除中剔除，导致少调增应纳税所得额[金额]万元。成本费用扣除方面，业务招待费全年发生额[金额]万元，按实际发生额60%计算可扣除额[金额]万元，按营业收入5‰计算可扣除额[金额]万元，实际申报时未按孰低原则调整，多扣除[金额]万元；2025年计提的年终奖[金额]万元，截至2025年12月31日未实际支付，已在税前扣除，违反《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年第34号）规定，应调增应纳税所得额[金额]万元；研发费用加计扣除方面，自主研发项目[项目名称]中，将非研发人员工资[金额]万元计入研发费用，不符合加计扣除范围，多享受加计扣除额[金额]万元。税收优惠方面，企业2025年符合小微企业所得税优惠条件，资产总额、从业人数、应纳税所得额均在标准范围内，但申报时误按25%税率计算，未享受20%优惠税率及应纳税所得额减按25%计入的政策，导致多缴企业所得税[金额]万元。

个人所得税自查聚焦代扣代缴义务履行情况。工资薪金所得方面，检查“应付职工薪酬”明细账及工资发放记录，发现2025年向员工发放的中秋福利[月饼礼盒]，市场价值[金额]万元，未并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税；为员工报销的通讯费[金额]万元，未按规定并入“工资薪金所得”缴纳个税，而是作为管理费用全额扣除。劳务报酬所得方面，2025年聘请外部专家提供技术指导，支付劳务报酬[金额]万元，已代扣代缴个税[金额]万元，但未将专家往返交通费[金额]万元并入劳务报酬总额计税，少代扣代缴个税[金额]万元。专项附加扣除方面，通过自然人电子税务局核查员工填报信息，发现2名员工虚报子女教育专项附加扣除[金额]万元/年，3名员工赡养老人扣除信息中赡养人数量与实际不符，导致少代扣代缴个税[金额]万元。

房产税及城镇土地使用税自查围绕计税依据和税率适用展开。房产税方面，核查“固定资产”科目中房产原值构成，发现