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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-财务与会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A.发出销售货物当天

B.开具增值税专用发票当天

C.收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

D.货物发出并办妥托运手续当天

2、企业所得税中，下列固定资产可加速折旧的是（）。

A.单台金额不超过100万元的设备

B.单台金额超过500万元的设备

C.单台金额不超过500万元的设备

D.单台金额超过100万元的设备

3、关于个人所得税专项附加扣除，子女教育费用扣除标准为（）。

A.每月1000元

B.每年10000元

C.每月500元

D.每年20000元

4、会计准则规定，资产确认的条件不包括（）。

A.与经济利益很可能流入企业

B.成本能够可靠计量

C.预计可产生未来经济利益

D.资产需实际交付或控制

5、根据《税收征管法》，税务机关采取税收保全措施时，冻结存款的期限不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.5个月

D.10个月

6、增值税小规模纳税人销售自产农产品，适用税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7、企业所得税前不得扣除的费用包括（）。

A.资产减值损失

B.资本化利息支出

C.购买固定资产的运杂费

D.购买国债的利息收入

8、根据《会计法》，各单位必须依法建账，并保证会计记录（）。

A.准确、完整、真实

B.准确、完整、及时

C.准确、完整、可靠

D.准确、完整、相关

9、土地增值税预缴税额计算中，应税宗地面积以（）为准。

A.预售合同约定面积

B.实际测量面积

C.规划部门批准面积

D.税务机关核定面积

10、关于增值税留抵退税，下列说法正确的是（）。

A.仅适用于一般纳税人

B.小规模纳税人可申请

C.需满足“六税两费”缴纳要求

D.退税额不得超过当期留抵税额

11、根据《税务师执业规范》，税务师涉税服务范围不包括以下哪项？

A.税务咨询

B.涉税鉴证

C.税务代理

D.税收筹划

12、根据《发票管理办法》，单位申请领购发票需满足以下哪个条件？

A.单位负责人签字

B.个人身份证复印件

C.单位营业执照副本

D.税务登记证

A.单位负责人签字

B.个人身份证复印件

C.单位营业执照副本

D.税务登记证

13、企业所得税法中关于收入确认的时间规定，下列哪项正确？

A.取得凭证后10个工作日内确认

B.实际收到款项时确认

C.按权责发生制原则确认

D.会计准则规定时间确认

A.取得凭证后10个工作日内确认

B.实际收到款项时确认

C.按权责发生制原则确认

D.会计准则规定时间确认

14、税务师职业道德中“诚信原则”的核心要求是？

A.维护客户合法权益

B.不得泄露客户商业秘密

C.以真实、完整信息提供服务

D.优先执行政府监管要求

A.维护客户合法权益

B.不得泄露客户商业秘密

C.以真实、完整信息提供服务

D.优先执行政府监管要求

15、增值税专用发票的作废条件中，哪项不属于法定情形？

A.发票开具后未认证

B.纸质发票丢失且未认证

C.纸质发票丢失且已认证

D.开票信息有误需重新开具

A.发票开具后未认证

B.纸质发票丢失且未认证

C.纸质发票丢失且已认证

D.开票信息有误需重新开具

16、根据《税收征管法》，税务检查中的“通知检查”程序适用于？

A.重大税收违法案件

B.税务稽查

C.日常税务检查

D.特殊税务检查

A.重大税收违法案件

B.税务稽查

C.日常税务检查

D.特殊税务检查

17、资产评估中，用于企业价值评估的折现率通常由哪项决定？

A.无风险利率

B.行业平均收益率

C.加权平均资本成本（WACC）

D.市场利率

A.无风险利率

B.行业平均收益率

C.加权平均资本成本（WACC）

D.市场利率

18、根据《会计法》，会计人员发现虚假财务报表时，应当如何处理？

A.立即向单位负责人报告

B.直接向税务机关举报

C.暂停工作并书面报告

D.保密并继续执行工作

A.立即向单位负责人报告

B.直接向税务机关举报

C.暂停工作并书面报告

D.保密并继续执行工作

19、税务师对客户提供的涉税资料进行核查时，发现存在不合规情形，应当如何处理？

A.直接要求客户补缴税款

B.向税务机关提交核