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一级核算制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《集团母公司财务管理规定》及企业内部控制管理要求制定，旨在规范公司内部会计核算行为，防范财务风险，提升管理效能，满足集团母公司对财务报告质量及合规性的监管需求，并响应企业强化内部控制、防范专项风险的内部管理需求。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有经济业务活动的会计核算范围，包括但不限于采购、生产、销售、投资、融资、资产管理、费用报销等场景，以及与外部单位的经济往来及内部单位间的资金调拨。

第三条本制度中下列术语含义如下：

（一）“一级核算”指公司总部财务部门对下属单位或主要业务板块实施的最基础、最细化的会计核算层级，是财务信息生成及风险管控的基础单元；

（二）“专项管理”指针对特定领域（如资金管理、成本控制、税务合规等）实施的全流程风险管理及合规控制，包括政策制定、流程设计、风险识别、监控处置等环节；

（三）“XX风险”指在会计核算及资金管理过程中可能出现的操作风险、合规风险、财务风险等，表现为会计信息失真、资金损失、税务处罚等后果；

（四）“XX合规”指会计核算及资金管理行为符合国家法律法规、行业准则、集团母公司规定及企业内部制度要求。

第四条专项管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则：

（一）全面覆盖原则：所有经济业务均纳入一级核算及专项管理范围，不留监管盲区；

（二）责任到人原则：明确各层级、各部门、各岗位的核算及风险防控责任，确保责任可追溯；

（三）风险导向原则：重点关注重大风险及高发风险环节，优先配置管控资源；

（四）持续改进原则：定期评估专项管理有效性，优化制度流程，适应内外部环境变化。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司一级核算及专项管理工作的有效性负总责，承担最终领导责任；分管财务及业务工作的领导为直接责任人，负责具体组织协调及监督落实。

第六条设立一级核算及专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、业务部及下属单位负责人为成员，负责统筹协调专项管理制度建设、重大风险决策、跨部门协作及监督评价。领导小组下设办公室于财务部，承担日常事务管理及信息汇总工作。

第七条各部门及下属单位职责如下：

（一）财务部作为一级核算及专项管理的牵头部门，负责：

1.统筹制定和完善一级核算制度及专项管理细则；

2.组织开展专项风险识别、评估及预警，监督整改落实；

3.指导业务部门及下属单位开展日常核算及风险防控；

4.定期开展专项合规审查，审核业务部门提交的会计凭证及报表；

5.组织全员专项管理培训及宣贯工作。

（二）审计部作为专责部门，负责：

1.对一级核算及专项管理流程的合规性进行独立审计；

2.优化财务流程及风险控制点设计，提出改进建议；

3.处置重大违规事件，跟踪整改结果；

4.联动法务部对涉嫌违法的核算行为出具合规意见。

（三）业务部门及下属单位作为执行主体，负责：

1.落实本领域会计核算标准及专项管理要求，确保业务操作合规；

2.开展日常风险自查，及时上报异常情况；

3.配合财务部及审计部开展审计及核查工作；

4.建立业务层级的风险台账，记录整改措施及效果。

（四）基层执行岗作为操作主体，负责：

1.严格遵守会计凭证填制、审批、复核流程，确保数据准确；

2.履行岗位合规承诺，对经手业务的真实性、合规性负责；

3.发现风险或违规行为时，立即停止操作并逐级上报。

第八条基层执行岗的合规操作责任包括但不限于：

（一）按规定权限审核会计凭证，严禁无依据、超权限操作；

（二）对经手的会计信息真实性负责，必要时提供原始单据佐证；

（三）及时上报可疑交易或违规行为，不得隐瞒或篡改；

（四）参与专项合规培训，通过考核后方可上岗。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条采购领域一级核算管理：

（一）合规标准：严格执行供应商尽职调查制度，包括信用评估、资质验证、价格比对等环节，禁止向关联方采购除非符合集团母公司反商业贿赂规定；招标流程须完整记录开标、评标、定标过程，形成可追溯的决策档案。

（二）禁止行为：严禁通过虚假交易、围标串标等方式规避招标；严禁泄露招标信息或与投标人串通操纵价格；严禁在验收环节做假。

（三）风险防控重点：关注供应商资质造假、价格串通、合同违约等风险，定期抽查采购流程合规性。

第十条资金管理一级核算管理：

（一）合规标准：严格执行资金审批权限制度，明确不同金额等级的审批层级；大额资金支付须