寺院财务报告制度.docVIP

寺院财务报告制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等行业规范，结合寺院自身财务管理的实际需求，为加强财务报告的规范化管理、防控财务风险、提升财务信息透明度而制定。同时，参照集团母公司关于财务管理的一致性要求，确保寺院财务报告体系与集团整体战略、风控标准保持高度统一，满足内外部监管与决策支持的需要。

第二条本制度适用于寺院各部门、下属单位及全体员工在财务报告活动中的全部行为，涵盖财务预算编制、资金支付审批、成本核算、资产管理、税务处理、财务信息披露等全流程场景。所有财务报告的编制、审核、披露及使用均须严格遵循本制度规定。

第三条本制度中的核心术语定义如下：

（一）财务报告专项管理：指寺院为规范财务报告的编制与披露行为，通过制度设计、流程优化、风险防控、合规审查等手段，确保财务报告的真实性、完整性、及时性和合规性的一系列管理活动。

（二）财务风险：指因财务信息失真、资金使用不当、资产管理不善等导致的潜在经济损失或声誉损害。

（三）财务合规：指寺院财务报告活动严格遵守国家法律法规、行业准则及内部管理制度的要求，无重大违规事项。

第四条财务报告专项管理应遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：财务报告管理覆盖寺院所有财务活动及报告环节，无流程盲区。

（二）责任到人：明确各层级、各岗位的财务报告管理职责，确保责任可追溯。

（三）风险导向：以风险防控为核心，重点识别和管控财务报告领域的关键风险点。

（四）持续改进：根据内外部环境变化动态优化财务报告管理体系，提升管理效能。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人作为财务报告专项管理的第一责任人，对财务报告的真实性、合规性负总责；分管财务工作的领导作为直接责任人，具体负责组织落实相关制度、监督执行情况。

第六条设立财务报告专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务、审计、法务及重点业务部门负责人为成员。领导小组主要承担以下职责：

（一）统筹协调全院财务报告管理工作，审议重大财务报告事项。

（二）审批年度财务报告编制计划及关键流程调整方案。

（三）监督评价各层级财务报告管理绩效，提出改进要求。

第七条财务部门作为财务报告专项管理的牵头部门，具体负责：

（一）制定和完善财务报告管理制度及操作细则。

（二）组织财务报告的风险识别与评估工作。

（三）监督各业务部门财务报告的执行情况，开展考核。

（四）统筹财务报告的培训宣贯，提升全员合规意识。

第八条审计部门作为财务报告专项管理的专责部门，承担以下职责：

（一）审核财务报告的合规性、准确性，重点核查数据来源与处理流程。

（二）优化财务报告相关业务流程，消除管理漏洞。

（三）牵头处理财务报告领域的重大风险事件，提出处置建议。

第九条各业务部门和下属单位作为财务报告专项管理的基本单元，必须履行以下职责：

（一）严格执行财务报告相关制度，确保业务数据真实完整。

（二）开展本领域财务报告风险的日常排查与管控。

（三）配合财务、审计部门开展财务报告审核及整改工作。

第十条基层执行岗位人员作为财务报告管理的基础环节，必须履行以下合规操作责任：

（一）签署岗位合规承诺书，确保日常操作符合财务报告规范。

（二）主动上报发现的财务报告风险隐患，不得隐瞒或延迟报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条财务预算编制环节：

业务操作合规标准包括：年度预算需经领导小组审议通过，预算编制需以历史数据为基础，结合业务发展规划科学测算。禁止性行为包括：严禁未经批准的预算超支、虚列预算套取资金。重点防控点包括：预算执行偏差的风险、预算数据来源的准确性。

第十二条资金审批权限管理：

业务操作合规标准包括：明确各层级资金审批权限清单，大额资金支付需经双人复核。禁止性行为包括：严禁越权审批、违规拆分支付额度规避监管。重点防控点包括：资金审批流程的完整性、审批人责任的落实情况。

第十三条成本费用核算要求：

业务操作合规标准包括：按实际发生原则归集成本费用，统一核算标准。禁止性行为包括：严禁虚列费用、套取非经营性支出。重点防控点包括：费用真实性核查、成本分摊的合理性。

第十四条资产管理规范：

业务操作合规标准包括：定期开展资产盘点，确保账实相符。禁止性行为包括：严禁资产闲置浪费、违规处置资产。重点防控点包括：资产使用效率监控、闲置资产的处置流程合规性。

第十五条税务合规要求：

业务操作合规标准包括：依法申报纳税，准确核算税负。禁止性行为包括：偷税漏税、虚开发票。重点防控点包括：税收政策变化的及时响应、发票使用的规范性