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个人避税方案披露制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国反洗钱法》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践及集团母公司关于风险防控与合规管理的统一要求，结合企业内部加强税务风险管理、规范税务筹划行为、提升依法纳税意识的实际需求，制定本制度。旨在通过明确个人避税方案的管理规范，防范税收违法风险，维护企业及员工的合法权益，促进企业税务合规管理体系建设。

第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖但不限于以下场景：

1.员工个人税务规划及投资行为；

2.员工与公司之间的薪酬、奖金、股权激励等涉税事项；

3.公司为员工提供的税务咨询服务及政策解读；

4.员工参与外部合作或交易中涉及的个人税收安排。

第三条本制度下列术语的定义：

1.XX专项管理：指企业针对个人避税方案制定的全流程管理机制，包括风险识别、审查审批、合规监控、责任追究等环节，旨在确保个人税务安排的合法性、合理性。

2.XX风险：指因个人避税方案设计不当或执行违规可能导致的税务处罚、法律诉讼、声誉损害等不利后果。

3.XX合规：指个人避税方案必须符合税法规定及企业内部管理要求，不存在逃避税款、利用税收优惠进行不当利益输送等行为。

第四条个人避税方案管理遵循以下核心原则：

1.全面覆盖：确保所有个人涉税事项纳入管理范围，不留监管空白；

2.责任到人：明确各层级、各部门的管理职责，确保责任主体可追溯；

3.风险导向：重点关注高风险税务行为，实施差异化管控；

4.持续改进：根据法规变化、业务发展动态优化管理措施。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对个人避税方案管理承担最终责任，分管领导对专项管理工作负直接领导责任，确保制度有效落地。

第六条设立个人避税方案管理领导小组（以下简称“领导小组”），成员由公司主要负责人、财务部负责人、法务部负责人、人力资源部负责人及相关业务部门代表组成，主要履行以下职能：

1.统筹公司个人避税方案管理的战略规划与政策制定；

2.审批重大个人避税方案的合规意见；

3.定期评估管理效果，决策优化方向。

第七条各部门职责分工如下：

1.牵头部门（财务部）：负责统筹个人避税方案管理制度建设，牵头开展风险识别与评估，监督业务部门落实情况，组织培训宣贯，定期向领导小组报告工作。

2.专责部门（法务部）：负责提供税务合规法律支持，审核个人避税方案的法律风险，优化相关业务流程，参与重大事件的处置；

3.业务部门/下属单位：负责本领域个人避税方案的日常管理，落实领导小组及财务部、法务部的合规要求，开展员工培训，及时上报异常情况。

第八条基层执行岗（如财务专员、业务经办人员）应履行以下合规义务：

1.严格遵守个人避税方案的操作规范，不得违规操作；

2.对个人避税方案进行初步合规性判断，存在疑问时及时上报；

3.签署岗位合规承诺书，明确个人责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条薪酬与奖金税务合规：员工个人所得税应依法代扣代缴，严禁通过虚构交易、虚开发票等方式减少税负；公司提供的专项税务筹划方案需经财务部、法务部双重审核，确保合法合理。

第十条股权激励税务管理：员工股权激励计划需符合《企业所得税法》等相关规定，明确授予、行权、缴税等环节的税务影响，禁止通过不当安排规避税款。

第十一条个人投资行为税务规范：员工投资行为涉及税收优惠（如个人养老金、小微企业分红等）时，需提供合规证明，公司财务部定期复核其合理性，严禁虚假申报。

第十二条关联交易税务审查：员工与公司发生关联交易时，需提交交易背景说明及税务影响评估，避免利益输送或不当避税，财务部、法务部联合审核其公允性。

第十三条跨境税务风险管理：员工涉及境外收入或投资时，需提供当地税务合规证明，公司财务部、法务部协助评估双重征税风险及合规措施。

第十四条税收优惠政策适用管理：员工申请税收优惠政策需提供完整材料，业务部门、财务部联合核实政策适用条件，禁止利用政策漏洞进行避税。

第十五条税务争议处理机制：员工与税务机关发生税务争议时，由公司法务部牵头协调，财务部配合提供资料，确保依法维权。

第十六条禁止性行为：

1.严禁虚构业务、虚开发票骗取税款；

2.禁止利用境外账户隐匿收入逃避税负；

3.严禁通过股权代持、信托等安排规避关联交易税负；

4.禁止诱导员工利用税收优惠进行不当避税。

第十七条专项风险防控重点：

1.重点监控高风险个人避税方案（如利用税收洼地、频