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2025年财会类税务师-税法一参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，销售货物通常适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税法定税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3、个人专项附加扣除中，子女教育每月扣除限额为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、适用增值税简易计税方法的项目包括？

A.建筑服务

B.交通运输服务

C.销售服务

D.销售货物

5、企业所得税税前扣除中，资本性支出必须？

A.当期全额扣除

B.分期摊销

C.必须资本化

D.可税前抵扣

6、个人取得综合所得年收入超过下列金额时需预扣预缴个人所得税？

A.6万元

B.12万元

C.20万元

D.30万元

7、税收征管法规定的税务检查期限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限制

8、小规模纳税人月销售额未超下列金额可免税？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

9、企业所得税固定资产加速折旧政策中，科技型中小企业可享受的加计扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10、预扣预缴个人所得税时，收入不超过下列金额可免征？

A.5000元

B.12000元

C.60000元

D.100000元

11、根据增值税暂行条例，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、企业所得税的法定税率是（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

13、下列项目中，可以在计算个税时扣除的专项附加扣除是（）

A.购买商业健康险

B.住房贷款利息

C.子女教育

D.车辆购置税

14、房产税的税率由（）决定

A.房产余值

B.房产原值

C.房产租金收入

D.上述均不决定

15、契税的税率适用幅度是（）

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

16、关税完税价格中，进口货物到岸价包括（）

A.海运费+保险费

B.海运费+保险费+关税

C.海运费+保险费+增值税

D.海运费+保险费+消费税

17、环境保护税的征税范围不包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

18、车船税的计税依据是（）

A.车船价值

B.车船自重

C.车船载重

D.车船购置价格

19、土地增值税的扣除项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑物评估价格

C.增值税

D.购房款

20、增值税留抵退税的条件是（）

A.企业实际缴纳增值税大于当期销项税额

B.企业实际缴纳增值税小于当期销项税额

C.企业有未抵扣完的进项税额

D.企业财务核算不完整

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述正确的是？

A.销售货物采取直接收款方式，收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.委托加工货物，纳税义务发生时间为加工完成并提货的当天

C.采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期

D.纳税人发生应税行为，采取直接收款方式但收到款项在3个月后入账的当天

22、消费税中，下列项目不属于从价定率征收的是？

A.黄酒

B.高档化妆品

C.鞭子、马鞭

D.金银首饰

23、企业所得税前不得扣除的支出是？

A.购买设备的增值税专用发票金额

B.税收滞纳金

C.固定资产减值准备

D.超过工资总额10%的奖金支出

24、房产税中，以下哪种房产免征房产税？

A.企业用于融资租赁的厂房

B.个人出租的居民住房

C.非营利性医疗机构自有的房产

D.酒店经营中使用的电梯

25、城镇土地使用税中，下列土地面积免征的是？

A.军事设施用地

B.个人住宅院落用地

C.工厂围墙内的绿化用地

D.长期批租的工业用地

26、关税中，以下哪项属于关税优惠税率？

A.普通税率15%

B.加工贸易设备免税

C.优惠税率9%

D.深加工结转免征

27、车辆购置税中，下列哪项应计入计税依据？

A.保险公司收取的交强险费用

B.购车时支付的车辆装饰费

C.购车分期付款利息

D.购车发票上的运杂费

28、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，但最高不超过？

A.1万元

B.5万元

C.10万元

D.50万元

29、根据《增值税暂行条例