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经营所得个税例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某个体工商户年度经营所得为20万元，计算个人所得税时适用的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

2.个体工商户在计算个人所得税时，下列哪项不属于扣除项？()

A.营业成本

B.职工工资

C.食品安全监督费

D.个人所得税

3.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？()

A.捐赠支出

B.业务招待费

C.职工福利费

D.生产经营租赁费

4.某个体工商户年度应纳税所得额为100万元，计算个人所得税时适用的速算扣除数是多少？()

A.15000

B.30000

C.45000

D.60000

5.个体工商户在计算个人所得税时，下列哪项费用可以在税前扣除？()

A.个人住房贷款利息

B.车辆购置税

C.企业所得税

D.个人所得税

6.某个体工商户年度经营所得为50万元，计算个人所得税时，以下哪个计算公式是正确的？()

A.50万元*10%-15000元

B.50万元*20%-37500元

C.50万元*35%-63750元

D.50万元*5%-7500元

7.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪项费用不得作为成本在税前扣除？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.广告费

D.无形资产摊销

8.某个体工商户年度经营所得为80万元，计算个人所得税时适用的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

9.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪项属于税前扣除项目？()

A.水电费

B.个人所得税

C.股息收入

D.罚款

10.某个体工商户年度应纳税所得额为200万元，计算个人所得税时，以下哪个计算公式是正确的？()

A.200万元*10%-15000元

B.200万元*20%-37500元

C.200万元*35%-63750元

D.200万元*5%-7500元

11.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？()

A.营业外支出

B.业务招待费

C.职工福利费

D.生产经营租赁费

二、多选题(共5题)

12.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.营业成本

B.职工工资

C.业务招待费

D.个人所得税

E.营业外支出

13.以下哪些属于个体工商户个人所得税的应纳税所得额？()

A.经营所得

B.利息收入

C.股息收入

D.财产租赁所得

E.资本利得

14.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪些情形可以享受税收优惠？()

A.从事教育、科研活动所得

B.捐赠支出超过规定限额

C.在贫困地区投资经营所得

D.从事国家重点扶持的农、林、牧、渔业项目所得

E.从事环境保护、节能节水项目所得

15.个体工商户在计算个人所得税时，以下哪些情形不适用累进税率？()

A.年度应纳税所得额10万元以下

B.年度应纳税所得额10万元以上至30万元以下

C.年度应纳税所得额30万元以上至50万元以下

D.年度应纳税所得额50万元以上至80万元以下

E.年度应纳税所得额80万元以上至100万元以下

16.以下哪些费用属于个体工商户的必要费用，可以在计算个人所得税时扣除？()

A.办公费用

B.业务招待费

C.职工福利费

D.营业外支出

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

17.个体工商户计算个人所得税时，年度应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，适用的税率是__%。

18.个体工商户在计算个人所得税时，速算扣除数是根据__元来确定的。

19.个体工商户在计算个人所得税时，捐赠支出超过__元的部分，不得在税前扣除。

20.个体工商户在计算个人所得税时，业务招待费在发生额的__%以内可以据实扣除。

21.个体工商户在计算个人所得税时，职工工资和薪金所得，以每月__元为费用扣除标准。

四、判断题(共5题)

22.个体工商户在计算个人所得税时，捐赠支出超过年度利润总额12%的部分可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个体工商户在计算个人所得税时，业务招待费无论多少都可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.个体工商户在计算个人所得税时，年度应纳税所得额超过100万元的部分，适用的速算扣除数是4500