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2025年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（个人税务与遗产筹划）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在计算居民个人综合所得应纳税所得额时，下列哪项属于依法可扣除的专项附加扣除？

A.基本养老保险费

B.子女教育支出

C.商业健康保险支出

D.住房贷款利息支出（限首套住房）

2、遗产税尚未在我国正式开征，但在遗产筹划中仍需关注财产转移的税务影响。下列哪项财产通常不纳入遗产税应税范围（假设未来开征且政策参照国际惯例）？

A.被继承人名下的不动产

B.被继承人持有的上市公司股票

C.已指定受益人的终身寿险保险金

D.被继承人银行存款

3、纳税人2024年取得下列收入中，应计入综合所得计征个人所得税的是？

A.财产租赁所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

4、张女士为独生子女，父母年满60周岁，2024年其可享受赡养老人专项附加扣除的标准为每月？

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

5、下列关于年金保险在遗产筹划中的作用，表述正确的是？

A.年金保险金必然计入被保险人遗产

B.年金保险不具有税务筹划功能

C.年金保险可实现资产定向传承

D.年金保险收益税率高于普通投资

6、纳税人取得下列哪种所得时，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率？

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.综合所得

D.偶然所得

7、下列哪项不属于个人所得税专项扣除项目？

A.基本医疗保险

B.住房公积金

C.子女教育支出

D.失业保险

8、在遗产筹划中，设立家族信托的主要优势在于？

A.完全免除未来可能的遗产税

B.确保资产按照委托人意愿分配

C.提高资产的短期收益率

D.避免所有法律纠纷

9、下列关于个人转让股权所得的税务处理，正确的是？

A.免征个人所得税

B.按“利息、股息、红利所得”计税

C.按“财产转让所得”计税

D.并入综合所得计税

10、纳税人在中国境内接受继续教育，取得职业资格证书当年，可享受继续教育专项附加扣除金额为？

A.1200元

B.2400元

C.3600元

D.4800元

11、在计算个人综合所得应纳税所得额时，下列哪项属于依法允许扣除的专项附加扣除项目？

A．基本养老保险费

B．子女教育支出

C．银行贷款利息

D．商业健康保险保费

12、张先生2024年取得工资收入20万元，稿酬收入5万元，无其他收入。计算其全年综合所得时，稿酬收入应计入的金额为？

A．5万元

B．4万元

C．3.5万元

D．3万元

13、下列哪种情形下，个人转让房产可免征个人所得税？

A．转让非唯一住房且持有满五年

B．转让唯一住房且持有满三年

C．转让唯一住房且持有满五年

D．转让继承所得住房

14、下列哪项所得适用超额累进税率？

A．偶然所得

B．利息所得

C．财产租赁所得

D．经营所得

15、纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，且为独生子女，每月专项附加扣除标准为？

A．1000元

B．1500元

C．2000元

D．3000元

16、下列哪项不属于遗产税制度中的“应税遗产”计算范围？

A．被继承人名下的房产

B．被继承人指定受益人的终身寿险保险金

C．被继承人持有的上市公司股票

D．被继承人未结清的债务

17、下列关于赠与税的说法，正确的是？

A．我国目前尚未开征赠与税

B．赠与税由受赠人缴纳

C．所有财产赠与均需缴税

D．赠与税属于地方税种

18、下列哪项可作为遗产规划中的非诉讼工具？

A．遗嘱公证

B．人寿保险

C．法院判决

D．遗产清算

19、下列关于居民个人综合所得汇算清缴的说法，正确的是？

A．所有纳税人均须办理汇算清缴

B．预缴税额等于应纳税额时无需补退税

C．汇算清缴截止日为次年6月30日

D．只能通过税务机关柜台办理

20、下列哪项财产在遗产继承中通常不参与法定继承分配？

A．被继承人名下银行存款

B．被继承人与配偶共有的房产

C．已设立家族信托的资产

D．被继承人持有的基金

21、在个人所得税综合所得年度汇算中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？

A．子女教育支出

B．继续教育支出

C．大病医疗支出

D．商业健康保险支出

22、纳税人在中国境内接受学历继续教育，每月可扣除的标准金额为多少？

A．300元

B．400元

C．500元

D．1000元

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