企业风险管理与公司治理.pdfVIP

企业风险管理与公司治理

一、企业风险管理

企业风险管理是指企业为了长远进展，到达经营管理的预期目

标以及为而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各

种制约和调整的组织、打算、方法和程序，其目的在于防止目标的偏

离或降低风险管理本钱。9月，COSO委员会在《内部掌握一整体框架》

的基础上，正式发布了《企业风险管理框架》

（EnterprseRckManagementFrcimework,简称《框架》）。

描述了企业风险管理是一个过程，由企业董事、管理层和其他

人员实施的，应用于战略制定，贯穿整个企业全部层级和单位，旨在

识别可能影响主体的潜在事项，在其风险偏好范围内管理风险，并针

对主体目标的实现供应合理保证。《框架》拓展了企业的内部掌握，

对企业风险管理这一更宽泛的主题作了更全面的关注。尽管后者并不

旨在且事实上也未曾替代内部掌握框架，却将内部掌握框架融入其中。

因，公司利用《框架》，既能满意对内部掌握的需求，亦能向更完

善的风险管理进程推动。《框架》确定了企业风险管理由内部环境、

目标设定、大事识别、风险评估、风险反应、掌握活动、信息和沟通、

监控八大要素构成。企业风险管理有利于风险偏好与企业战略的协调,

可以改良风险反应决策，增进识别风险与风险反应的精确性。

企业风险管理还能识别并管理多元化风险与企业内部交叉风

险，获得风险信息，促使管理层有效评估资本需求和投资结构等，准

时改良资本配置和调整投资方向，保证企业健康与可持续进展。企业

第1页

风险管理应是一个立体框架模式的组织体系，不仅包括公司最高决策

者用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括企业内部掌握的

各种程序和步骤，还包括为对市场等外部环境掌握和评价而制定的风

险反应机制等。

目前，我国很多企业经营效益低下，上市公司不规范运作、财

务报告失真，违法、违规现象普遍，造成这种状况的缘由是多方面的,

但企业内管理和风险掌握缺失是其主要缘由。主要表如今：第一，

企业对风险管理熟悉不全面，风险管理观念淡薄，表现为重经营轻管

理，导致企业风险管理风（控网）基础工作薄弱。

其次，企业风险管理程序不科学，风险责任不明确，公司权力

机构之间缺乏有效制衡，风险管理制度缺乏系统化、科学化，风险管

理手段简洁，制度没有真正或有效执行。第三，企业风险管理缺乏统

一掌握标准，缺乏资源调剂和资本核算机制，导致风险信息不能有效

利用。第四，企业缺少健全的风险管理组织机构，管理过程缺少监管,

企业风险管理缺乏有效的激励或严格的惩处。第五，企业环境不断

进展改变，风险管理理论讨论与应用相对滞后，使企业丢失一些进展

良机。第六，风险管理缺乏专业人才，存在内人员串通舞弊，表现

为风险管理职能不能有效发挥，导致企业经济损失或风险木钱增加。

二、公司治理

公司治理也（称为公司治理结构），是国家社会经济体系中的企

业制度支配问题。其本质是各利益主体关于治理企业的权责利关系。

公司治理结构强调责权分明、各司其职，托付一代理、纵向授权、激

第2页

励和制衡机制并存。公司治理结构具有权力配置、权力制衡、激励与

约束以及协调功能。根据《公司法》等有关规定，公司治理结构的架

构应当是：全者通过法定形式进入企业行使职能，通过在企业内的

权力机构、决策机构、监督机构和执行机构，保障全者对企业的最

终掌握权，形成全者、经营者和劳动者之间的有效制衡和激励机制；

并通过建立科学的管理体制、决策程序和责任制度，使互相的权利得

到保障、行为受到约束。

公司治理是以《公司法》和公司章程为根据的制度支配，规范

公司各利益主体之间的关系。由于企业全