企业审计工作指导书模板.docVIP

企业内部审计工作指导书模板

一、前言

为规范企业内部审计工作流程，明确审计职责与操作标准，提升审计工作质量与效率，保障企业资产安全、经营合规及战略目标实现，特制定本指导书。本指导书适用于企业内部审计部门及审计人员开展的各类审计业务，旨在为审计工作提供系统性操作指引。

二、适用范围与工作目标

（一）适用范围

常规审计：包括财务收支审计、经营绩效审计、内部控制审计等年度计划内审计项目；

专项审计：针对特定事项（如采购流程、费用报销、信息系统安全等）开展的临时性审计；

离任审计：对中层及以上管理人员任期经济责任履行情况的审计；

其他审计：根据董事会、管理层或上级单位要求开展的其他审计任务。

（二）工作目标

监督企业经营活动及财务收支的真实性、合法性和效益性；

评估内部控制体系的有效性，识别潜在风险并提出改进建议；

促进企业合规经营，防范舞弊与资源浪费；

为管理层决策提供客观依据，推动企业战略目标实现。

三、审计工作全流程操作说明

（一）审计准备阶段

核心任务：明确审计目标、组建审计团队、制定审计方案、收集基础资料。

步骤1：明确审计立项与目标

输入：年度审计计划、管理层临时指令、董事会决议等；

操作：

审计部门根据计划或指令，确定审计项目名称、审计类型（常规/专项/离任等）；

结合企业战略与风险点，明确审计目标（如“检查采购流程合规性，防范采购风险”）；

确定审计范围（如“2023年1月-12月采购部全部采购业务”）。

输出：《审计立项审批表》（见模板1）。

步骤2：组建审计组与分工

输入：审计项目要求、审计人员专业背景；

操作：

审计部门负责人指定审计组组长（如经理），由组长根据项目需求选组员（如财务审计专员、内控专家*等）；

明确组员职责：主审负责整体协调与报告编制，组员负责资料收集、现场检查、底稿编制等；

如需外部专家（如IT审计、税务审计），按流程聘请并签订保密协议。

输出：《审计组成员及分工表》（见模板2）。

步骤3：制定审计方案

输入：审计目标、范围、组员意见；

操作：

组长组织编制《审计方案》，内容包括：审计目标、范围、时间安排（如“2024年3月1日-3月15日”）、审计内容及重点（如“采购审批流程、供应商准入、合同履行情况”）、人员分工、风险评估等；

方案需经审计部门负责人审核，重大项目需报管理层审批。

输出：《审计实施方案》（见模板3）。

步骤4：收集与审阅资料

输入：审计方案、被审计单位/部门名称；

操作：

审计组向被审计单位发出《审计资料提供通知书》（见模板4），列明需提供的资料清单（如财务报表、采购合同、内控制度、会议纪要等）；

收集资料后，主审组织组员初步审阅，知晓被审计单位基本情况，识别潜在风险点，调整审计重点。

输出：《审计资料交接清单》（见模板5）。

（二）审计实施阶段

核心任务：现场检查、取证分析、编制工作底稿、沟通问题。

步骤1：进场沟通与宣导

输入：《审计实施方案》、被审计单位配合人员名单；

操作：

审计组召开进场会议，参会人员包括审计组全体成员、被审计单位负责人（如*总监）、财务及业务负责人；

会议内容：说明审计目的、范围、时间安排及工作要求，宣读审计纪律，明确双方联系人（如审计组、被审计单位）。

输出：《审计进场会议纪要》（见模板6）。

步骤2：执行审计测试与取证

输入：审阅后的资料、审计方案；

操作：

穿行测试：选取典型业务（如“一笔采购业务从申请到付款全流程”），追踪流程执行情况，验证内部控制设计有效性；

细节测试：通过抽样检查（如随机抽取20笔采购合同）、实地盘点（如库存物资）、函证（如银行存款、往来款项）等方式，获取审计证据；

分析性程序：对比财务数据与预算、历史数据，识别异常波动（如“差旅费同比增加50%”），分析原因。

要求：审计证据需充分、相关、可靠，注明来源（如“资料来源：采购合同编号X”“访谈对象：采购部*经理，时间：2024年3月5日”）。

步骤3：编制审计工作底稿

输入：审计证据、测试结果；

操作：

组员根据测试结果，及时编制《审计工作底稿》（见模板7），内容包括：底稿编号、审计事项、索引号、审计结论、证据摘要、编制人/复核人及日期；

主审对底稿进行复核，重点关注证据是否支持结论、程序是否到位、记录是否完整。

输出：经复核的《审计工作底稿》。

步骤4：审计问题初步沟通

输入：已复核的审计工作底稿；

操作：

审计组就审计中发觉的问题（如“采购审批手续不全”“超预算采购”）与被审计单位负责人及相关人员进行沟通；

听取对方解释，核对事实，确认问题性质及责任；

对争议问题，补充审计证据后再次沟通，直至达成一致。

输出：《审计问题沟通记录》（见模板8）。

（三）审计报告阶段

核心任务：整理问题、出具报告、征求意见、定稿归档。

步骤1：汇总审计发觉与建议

输入：审计工作底稿、问题