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所得税费用模拟试题带答案解析复习题练习题测试题题库

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.下列哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.税前扣除费用

D.投资收益

3.企业亏损可以结转以后年度弥补吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据情况而定

D.由税务机关决定

4.以下哪种情况不适用递延纳税？()

A.预收款项

B.预付款项

C.递延收入

D.递延费用

5.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据具体情况

D.由企业自行决定

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()

A.中国公民

B.外国人

C.中国境内无住所的个人

D.以上都是

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

8.企业研发费用加计扣除政策是指什么？()

A.企业研发费用可以加计扣除一定比例

B.企业研发费用可以全部扣除

C.企业研发费用不予扣除

D.企业研发费用按照实际发生额扣除

9.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.根据企业情况自行决定

10.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.工资薪金

C.营业外支出

D.利息费用

12.个人所得税的征税范围包括哪些收入？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

13.企业所得税的优惠政策包括哪些方面？()

A.税率优惠

B.税收减免

C.税前扣除优惠

D.税收抵免

14.增值税的计税依据包括哪些？()

A.销售额

B.营业额

C.税额

D.收入额

15.以下哪些情况可以享受增值税的零税率政策？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.向境外单位提供研发服务

D.向境外单位提供咨询服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为__%，对于小型微利企业，可以减按__%的税率征收。

17.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及__。

18.增值税的纳税人分为__和__两种类型。

19.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年终__。

20.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人__。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人，无论其在中国境内是否有住所，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率政策仅适用于出口货物。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以全部抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税义务人及其分类。

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.个人所得税中，哪些收入属于综合所得？

29.企业所得税中，亏损的弥补期限是如何规定的？

30.请说明增值税的纳税义务发生时间。

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一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】我国企业所得税的法定税率为25%。

2.【答案】C

【解析】税前扣除费用是从收入中扣除，不计入应纳税所得额。

3.【答案】A

【解析】企业发生的亏损可以在税前扣除，并结转以后年度弥补。

4.【答案】B

【解析】递延纳税主要适用于收入和费用的确认，预付款项不属于此范畴。

5.【答案】A

【解析】企业购买固定资产发生的增值税进项税额符合规定的可以抵扣。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人以及中国境内无住所的