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所得税会计处理试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业实际发生的汇兑损失，在会计处理时应当计入哪个科目？()

A.财务费用

B.销售费用

C.管理费用

D.营业外支出

2.以下哪项不属于企业应纳税暂时性差异？()

A.预计负债的计提

B.资产减值损失的确认

C.长期股权投资的初始投资成本小于其公允价值

D.研发费用的资本化

3.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于广告宣传的支出

D.用于支付罚款的支出

4.企业采用加速折旧法计提折旧，其目的是什么？()

A.减少当期应纳税所得额

B.增加当期应纳税所得额

C.增加未来税前利润

D.减少未来税前利润

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不应予以扣除？()

A.捐赠支出

B.职工福利支出

C.研发费用

D.利息费用

6.企业实际发生的业务招待费，在会计处理时应当计入哪个科目？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外支出

7.企业发生的下列支出中，哪项属于资本性支出？()

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.购买固定资产

D.支付水电费

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于费用化支出？()

A.购买固定资产

B.支付职工工资

C.支付研发费用

D.支付利息费用

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额的调整项目？()

A.购买固定资产的折旧

B.支付职工工资

C.支付利息费用

D.支付政府补助

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于企业应纳税暂时性差异？()

A.长期股权投资的初始投资成本小于其公允价值

B.预计负债的计提

C.资产减值损失的确认

D.研发费用的资本化

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.购买生产设备的支出

B.支付职工工资

C.用于广告宣传的支出

D.支付罚款的支出

12.以下哪些情况会导致企业产生可抵扣暂时性差异？()

A.长期资产计提减值准备

B.长期股权投资的初始投资成本大于其公允价值

C.预计负债的计提

D.研发费用的资本化

13.企业采用以下哪些方法可以减少当期应纳税所得额？()

A.加速折旧法

B.预计负债的计提

C.长期股权投资的初始投资成本小于其公允价值

D.研发费用的资本化

14.企业在会计处理和税务处理中，以下哪些科目可能存在差异？()

A.长期股权投资

B.预计负债

C.资产减值损失

D.研发费用

三、填空题(共5题)

15.企业在进行所得税会计处理时，对于应纳税暂时性差异，应在资产负债表上列示于______项目。

16.企业在计算应纳税所得额时，对于可抵扣暂时性差异，应在资产负债表上列示于______项目。

17.根据《企业会计准则》，企业发生的______，应于发生时计入当期损益，不得税前扣除。

18.企业在采用加速折旧法时，其目的是为了______，从而降低当期税负。

19.企业在计算应纳税所得额时，对于政府补助收入，如果属于______，则可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

四、判断题(共5题)

20.企业在会计处理中确认的资产减值损失，在税务处理中可以立即扣除。()

A.正确B.错误

21.企业在计算应纳税所得额时，支付的利息费用可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业实际发生的汇兑损失，在会计处理时应当计入财务费用。()

A.正确B.错误

23.企业采用加速折旧法可以增加当期税负。()

A.正确B.错误

24.企业在会计处理中确认的预计负债，在税务处理中可以直接抵扣应纳税所得额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是递延所得税资产？

26.什么是递延所得税负债？

27.企业在哪些情况下会产生可抵扣暂时性差异？

28.企业在哪些情况下会产生应纳税暂时性差异？

29.企业在进行所得税会计处理时，如何确定递延所得税资产和递延所得税负债的金额？

所得税会计处理试题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】汇兑损失属