金融租赁公司风险准备金管理办法.docxVIP

金融租赁公司风险准备金管理办法

金融租赁作为连接实体经济与金融市场的重要纽带，其业务特性决定了它在运营过程中必然面临多重风险，如信用风险、市场风险、操作风险及租赁物风险等。风险准备金作为抵御这些不确定性的“缓冲垫”和“安全网”，其科学计提、有效管理和合理使用，直接关系到金融租赁公司的持续经营能力、抗风险韧性以及对实体经济的服务质效。本文旨在探讨金融租赁公司风险准备金管理的核心要素与实践路径，以期为业界提供具有操作性的参考。

一、风险准备金管理的基本原则

金融租赁公司在构建风险准备金管理体系时，应首先确立并遵循以下基本原则，确保管理工作的方向正确和基础牢固。

审慎性原则：这是金融行业风险管理的核心要义。风险准备金的计提与管理必须以审慎经营为出发点，充分估计各类潜在风险可能造成的损失，不低估风险，不高估偿债能力，确保准备金的充足性和可靠性，为公司稳健运行提供坚实后盾。

充足性原则：风险准备金的规模应与公司所承担的整体风险水平相匹配。不仅要满足监管最低要求，更要基于公司自身的风险偏好、业务结构、资产质量以及宏观经济环境等因素，通过科学的风险计量模型，动态评估所需准备金的充足水平，确保能够有效覆盖预期及非预期损失。

及时性原则：风险准备金的计提应具有前瞻性和及时性。一旦风险事件发生或风险状况恶化的迹象显现，应迅速评估损失程度并及时足额计提或补提准备金，避免风险累积和滞后反应导致的损失扩大。

合规性原则：严格遵守国家法律法规、监管部门的各项规定以及公司内部的规章制度。确保风险准备金的计提范围、计提比例、使用程序等均符合相关要求，杜绝违规操作，保证信息披露的真实、准确、完整。

动态调整原则：金融市场环境和公司经营状况是不断变化的。风险准备金管理并非一劳永逸，需要建立动态调整机制，定期（如每季度或每年度）对风险状况进行评估，根据评估结果相应调整准备金的计提策略和水平，以适应新形势下的风险挑战。

二、风险准备金的计提与计量

风险准备金的计提与计量是管理工作的核心环节，直接决定了准备金的质量和风险覆盖能力。

计提范围的界定：金融租赁公司应明确风险准备金的计提范围，通常包括各项租赁资产（特别是融资租赁应收款）、应收保理款、其他应收款、表外业务风险敞口等。对于不同类型的风险资产，应根据其风险特征和潜在损失可能性，确定是否纳入计提范围及计提的优先级。

计提方法的选择与应用：

1.监管导向的比例计提：严格按照金融监管部门规定的最低比例计提一般风险准备金和专项风险准备金。例如，一般风险准备金按税后利润的一定比例提取，专项风险准备金则根据不同类别资产的风险权重或逾期状况按比例计提。这是确保准备金底线的基础。

2.内部模型的审慎计提：在满足监管要求的基础上，有条件的金融租赁公司应积极开发和应用内部风险计量模型（如PD/LGD/EAD模型），结合历史损失数据、行业风险参数以及对未来经济形势的预判，对风险资产进行更为精细化的风险评估和准备金计量。这种方法能更准确地反映特定资产的风险水平，提高准备金的风险敏感性。

3.组合计提与单项计提相结合：对于风险特征相似的资产组合，可以采用组合计提的方式；而对于单笔金额较大、风险特征显著异于其他资产的特定项目（如出现明显减值迹象的租赁项目），则应进行单项评估并计提专项准备金，确保高风险资产得到充分覆盖。

租赁物风险的特殊考量：金融租赁业务的特殊性在于租赁物的存在。在计提准备金时，应充分考虑租赁物的价值稳定性、流动性、处置难度以及租赁物余值风险。对于租赁物价值波动较大或易于贬值的项目，应适当提高准备金计提比例，以应对可能因租赁物处置价值不足而导致的损失。

三、风险准备金的使用与核销

风险准备金的本质是“备而用之”，其合理使用和规范核销是实现其风险缓冲功能的关键。

使用条件与范围：风险准备金应用于弥补公司因资产减值、坏账损失、以及其他经批准的与风险管理相关的支出。具体而言，当租赁项目借款人发生违约，或租赁资产（包括租赁物）发生实质性损失，经采取所有可能的追偿措施后仍无法收回或弥补的部分，可动用已计提的相应风险准备金进行冲抵。

使用审批程序：建立严格的风险准备金使用审批流程。由风险管理部门或业务部门提出使用申请，详细说明损失原因、金额、已采取的追偿措施及效果等，并附上相关证明材料。申请需经过多级审核，最终由公司有权决策机构（如总经理办公会或董事会）审批通过后方可执行。确保每一笔准备金的使用都有据可查、权责清晰。

核销管理：对于确已形成的、无法收回的损失，应按照规定程序进行核销。核销前必须完成必要的法律程序和内部审批，确保核销依据充分、合规。核销并不意味着放弃追索权，对于已核销的资产，应指定专门部门或人员继续进行追索，追索收回的款项应按规定及时补回已使用的风险准备金。

账务处理规范：风险准备金的计提、使用和核销应严格按照